2. 财经
  3. 甲公司适用的所得税税率为25％，其2018年收到与资产相关的政府补助160万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2018年利润总额为1 000万元，假定递延所得税资产、递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够

甲公司适用的所得税税率为25％，其2018年收到与资产相关的政府补助160万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2018年利润总额为1 000万元，假定递延所得税资产、递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够

admin2020-04-26  33
问题 甲公司适用的所得税税率为25％，其2018年收到与资产相关的政府补助160万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2018年利润总额为1 000万元，假定递延所得税资产、递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2018年所得税的会计处理中，不正确的是(   )。
选项 A、负债的计税基础为0
B、确认递延所得税资产40万元
C、确认递延所得税负债40万元
D、确认应交所得税290万元
答案C
解析 甲公司将收到的政府补助确认为递延收益，此时负债的账面价值为160万元，负债的计税基础＝160－160＝0，递延所得税资产＝160×25％＝40(万元)；应交所得税＝(1 000＋160)×25％＝290(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eZQ0777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)