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甲公司2016年3月1日因质量问题退回一批已销售商品,甲公司2015年财务报告尚未报出,企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系甲公司2015年12月份销售,售价200万元(不含增值税),成本140万元,甲公司在2015年末已确认了收入、结转了成本,甲公司采
甲公司2016年3月1日因质量问题退回一批已销售商品,甲公司2015年财务报告尚未报出,企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系甲公司2015年12月份销售,售价200万元(不含增值税),成本140万元,甲公司在2015年末已确认了收入、结转了成本,甲公司采
admin
2016-06-25
71
问题
甲公司2016年3月1日因质量问题退回一批已销售商品,甲公司2015年财务报告尚未报出,企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系甲公司2015年12月份销售,售价200万元(不含增值税),成本140万元,甲公司在2015年末已确认了收入、结转了成本,甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按照10%提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素,下列有关甲公司的处理正确的有( )。
选项
A、将销售退回作为调整事项进行处理
B、将销售退回作为2016年的正常事项处理
C、调整减少2015年的营业利润60万元
D、调整减少2015年未分配利润40.5万元
答案
A,C,D
解析
此销售退回属于资产负债表日后调整事项,选项B不正确;应调整减少2015年营业收入200万元,营业成本140万元,调整减少应交所得税15万元(60×25%),所以调整减少2015年营业利润60万元,调整减少2015年净利润=60—15=45(万元),调整减少2015年未分配利润=45×(1一10%)=40.5(万元)。
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会计
注册会计师
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