甲公司2016年3月1日因质量问题退回一批已销售商品，甲公司2015年财务报告尚未报出，企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系甲公司2015年12月份销售，售价200万元(不含增值税)，成本140万元，甲公司在2015年末已确认了收入、结转了成本，甲公司采

admin2016-06-25 48

问题甲公司2016年3月1日因质量问题退回一批已销售商品，甲公司2015年财务报告尚未报出，企业所得税汇算清缴尚未完成。该批商品系甲公司2015年12月份销售，售价200万元(不含增值税)，成本140万元，甲公司在2015年末已确认了收入、结转了成本，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，按照10％提取法定盈余公积。假定不考虑其他因素，下列有关甲公司的处理正确的有( )。

选项 A、将销售退回作为调整事项进行处理
B、将销售退回作为2016年的正常事项处理
C、调整减少2015年的营业利润60万元
D、调整减少2015年未分配利润40．5万元

答案A,C,D

解析此销售退回属于资产负债表日后调整事项，选项B不正确；应调整减少2015年营业收入200万元，营业成本140万元，调整减少应交所得税15万元(60×25％)，所以调整减少2015年营业利润60万元，调整减少2015年净利润=60—15=45(万元)，调整减少2015年未分配利润=45×(1一10％)=40．5(万元)。

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