某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2015-12-28 72

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算现金余缺。

选项

答案现金余缺＝10＋80－100－20－(15－5)－25－14＝－79(万元)

解析

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制定信用标准时不予考虑的因素是()。

可转换债券持有人是否行使转换权，主要看转换时普通股市价是否()。

在杜邦解析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是()。

市盈率是上市公司普通股的()相当于每股收益的倍数。

在项目计算期不同的情况下，能够应用于多个互斥投资方案比较决策的方法有(　　)。

某企业2006年末产权比率为80%，流动资产占总资产的40%。有关负债的资料如下：资料一：该企业资产负债表中的负债项目如表达1所示：表1负债项目　　　　　　　金额流动负债：　短期借款　　　　　　2000　应付账款

下列关于股票分割作用的表述，不正确的是()。

上市公司年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有(　)。

调节器输入端的T型输入滤波电路在动态时相当于一个()。

简述黑格尔关于法的定义及意志发展的三个阶段。

男性，30岁，左前胸刀刺伤30min，查体：烦躁不安，皮肤苍白湿冷，呼吸困难，脉细弱，140／min，颈静脉怒张，血压70／50mmHg。左前胸第5肋间处见约4cm刀伤口。最可能的诊断是

下列病证适用于隔附子饼灸的是

患者，男，72岁。牙列缺失，患者颌间距离很小，牙槽嵴低平，由于缺牙多年未修复，很难求得准确的正中关系。全口义齿修复最合适的人工前牙选择是

输血不是作为主要传播途径的病毒性疾病为

混凝土拌合物的和易性通常包括()。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有(　　)。M公司2004年度应纳税所得额为(　　)万元。

设an＝，证明：{an}收敛，并求an．

设树T的度为4，其中度为1，2，3，4的结点个数分别为4，2，1，1。则T中的叶子结点数为

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制定信用标准时不予考虑的因素是()。

可转换债券持有人是否行使转换权，主要看转换时普通股市价是否()。

在杜邦解析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是()。

市盈率是上市公司普通股的()相当于每股收益的倍数。

在项目计算期不同的情况下，能够应用于多个互斥投资方案比较决策的方法有( )。

某企业2006年末产权比率为80%，流动资产占总资产的40%。有关负债的资料如下：资料一：该企业资产负债表中的负债项目如表达1所示：表1负债项目 金额流动负债： 短期借款 2000 应付账款

下列关于股票分割作用的表述，不正确的是()。

上市公司年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有( )。

调节器输入端的T型输入滤波电路在动态时相当于一个()。

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男性，30岁，左前胸刀刺伤30min，查体：烦躁不安，皮肤苍白湿冷，呼吸困难，脉细弱，140／min，颈静脉怒张，血压70／50mmHg。左前胸第5肋间处见约4cm刀伤口。最可能的诊断是

下列病证适用于隔附子饼灸的是

患者，男，72岁。牙列缺失，患者颌间距离很小，牙槽嵴低平，由于缺牙多年未修复，很难求得准确的正中关系。全口义齿修复最合适的人工前牙选择是

输血不是作为主要传播途径的病毒性疾病为

混凝土拌合物的和易性通常包括()。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有( )。M公司2004年度应纳税所得额为( )万元。

设an＝，证明：{an}收敛，并求an．

设树T的度为4，其中度为1，2，3，4的结点个数分别为4，2，1，1。则T中的叶子结点数为

在项目计算期不同的情况下，能够应用于多个互斥投资方案比较决策的方法有(　　)。

某企业2006年末产权比率为80%，流动资产占总资产的40%。有关负债的资料如下：资料一：该企业资产负债表中的负债项目如表达1所示：表1负债项目　　　　　　　金额流动负债：　短期借款　　　　　　2000　应付账款　　

上市公司年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有(　)。

本题所给资料中，会产生纳税调整的有(　　)。M公司2004年度应纳税所得额为(　　)万元。