某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： (1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 (2)预计全年销售收入为100万元，

admin2015-12-28 38

问题某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
(1)年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
(2)预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元(含折旧费5万元)，购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
(3)企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数)，债券票面利率为10％，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25％。
要求：
计算现金余缺。

选项

答案现金余缺＝10＋80－100－20－(15－5)－25－14＝－79(万元)

解析

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现金的短缺成本与现金的持有量成反比例变化。()

若某投资项目的建设期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内部收益率指标所要求的前提条件是()。

定期预算的缺点有()。

对于多个投资方案而言，无论各方案的期望值是否相同，标准离差率最大的方案一定是风险最大的方案。()

在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转率指标上升的经济业务是()。

处于成长期的企业一般采取低股利政策，处于收缩期的企业一般采用高股利政策。()

从公司的角度看，不能制约股利分配的因素是()。

放弃可能明显导致亏损的投资项目属于风险对策中的()。

确定应收账款收现保证率的目的是为了确定应收账款最高收现水平的控制标准。()

下列指标中，可用于衡量上市公司获利能力和风险的指标是()。

超声在人体传播的平均速度约为1540cm／s，下列关于测量的叙述中正确的是

空调的日常维护内容有哪些?

气肿的特点是瘀血肿的特点是

麻疹病毒是通过以下哪种途径传播的()

下列关于存储器的叙述，正确的是(　　)。

根据国库集中收付制度的规定，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算的账户是()。

()是父系氏族公社的著名文化代表。

1244，1270，1300，1338，1388，()

关于3D立体电影，下列说法错误的是：

下列关于SQL中的索引(Index)的叙述中，正确的是()。

中级财务管理

中级会计专业技术资格

现金的短缺成本与现金的持有量成反比例变化。()

若某投资项目的建设期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内部收益率指标所要求的前提条件是()。

定期预算的缺点有()。

对于多个投资方案而言，无论各方案的期望值是否相同，标准离差率最大的方案一定是风险最大的方案。()

在其他条件不变的情况下，会引起总资产周转率指标上升的经济业务是()。

处于成长期的企业一般采取低股利政策，处于收缩期的企业一般采用高股利政策。()

从公司的角度看，不能制约股利分配的因素是()。

放弃可能明显导致亏损的投资项目属于风险对策中的()。

确定应收账款收现保证率的目的是为了确定应收账款最高收现水平的控制标准。()

下列指标中，可用于衡量上市公司获利能力和风险的指标是()。

超声在人体传播的平均速度约为1540cm／s，下列关于测量的叙述中正确的是

空调的日常维护内容有哪些?

气肿的特点是瘀血肿的特点是

麻疹病毒是通过以下哪种途径传播的()

下列关于存储器的叙述，正确的是( )。

根据国库集中收付制度的规定，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算的账户是()。

()是父系氏族公社的著名文化代表。

1244，1270，1300，1338，1388，()

关于3D立体电影，下列说法错误的是：

下列关于SQL中的索引(Index)的叙述中，正确的是()。

下列关于存储器的叙述，正确的是(　　)。