首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其
admin
2013-04-25
61
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,适用的所得税税率为25%。所得税采用资产负偾表债务法核算,除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比例为0.5%。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年2月28日完成,在此之前发生的2013年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司2013年度财务报告于2014年3月31日经董事会批准对外报出。
2014年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项;
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2013年10月4日从其购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,增值税为34万元,销售成本为185万元。假定甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2014年1月14日,该批商品的应收账救尚未收回。
(2)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款250万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2013年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的50%计提了坏账准备。
(3)甲公司与丁公司签订供销合同,合同规定甲公司在2013年7月供应给丁公司一批物资,由于甲公司未能按照合同发货。致使丁公司发生重大经济损失。2013年12月,丁公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失200万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,甲公司已确认预计负债100万元。2014年2月8日,经法院一审判决,甲公司需要赔偿丁公司经济损失140万元,甲公司不再上诉,并且赔偿款已经支付。按照税法规定,上述诉讼所确认的损失在实际发生时允许从应纳税所得额中扣除。
(4)3月8日,董事会决定自2014年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2013年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为1940万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元。采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;2014年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元。假定企业对该建筑物按年计提折旧。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司在对2014年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后,2014年3月31日资产负债表中“盈余公积”年初项目的调整额为( )万元。
选项
A、-13.42
B、-56.84
C、35.18
D、-53.84
答案
C
解析
2014年3月31日资产负债表中“盈余公积”年初项目的调整额=-1.04-3-9.38+48.6=35.18(万元)。
事项(4)的具体核算如下:
将投资性房地产由成本模式转变为公允价值模式计量,属于会计政策变更。截至2013年底,成本模式下的投资性房地产账面价值=1940-(1940-20)/20×11/12=1852(万元),由于会计与税法规定相同,所以会计政策变更前不存在暂时性差异;在调整为公允价值模式后.账面价值为2500万元,计税基础仍然为1852万元,所以应确认的递延所得税负债=(2500-1852)×25%=162(万元)。会计分录为:
借:投资性房地产—成本 1940
—公允价值变动 560
投资性房地产累计折旧 88
贷:投资性房地产 1940
递延所得税负偾 162
盈余公积 48.6
利润分配—未分配利润 437.4
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/edgg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
中小非金融企业发行集合票据应披露()。Ⅰ.集合票据债项评级Ⅱ.各企业主体信用评级Ⅲ.专业信用增进机构(若有)主体信用评级Ⅳ.内幕信息
有关中国证券业协会会员或证券业从业人员认为本单位或本人诚信信息有错误或对本单位或本人诚信信息持有异议的,下列说法正确的有()。Ⅰ.中国证券业协会会员认为基本信息有错误的,通过专用信息系统自行更正,协会进行核对Ⅱ.中国证券业协会会员认为本单位
依据《中华人民共和国证券投资基金法》有关规定,违反法律、行政法规或者国务院证券监督管理机构的有关规定,情节严重的,国务院证券监督管理机构可以对有关责任人员采取()的措施。
下列关于在深圳证券交易所上网发行资金申购流程的选项中,正确的有()。Ⅰ.T日投资者申购Ⅱ.T+113组织摇号抽签,公布中签结果Ⅲ.T+2日资金冻结、验资及配号Ⅳ.T+3日资金解冻
我国《证券法》规定,设立证券公司必须具备的条件包括()。Ⅰ.董事、监事、高级管理人员具备任职资格Ⅱ.有合格的经营场所和业务设施Ⅲ.完善的风险管理与内部控制制度Ⅳ.三分之二的从业人员具有证券业从业资格
下列属于证券经纪业务管理风险的是()。Ⅰ.违规为客户证券交易提供融资、融券等信用交易Ⅱ.误导客户、对客户买卖证券承诺收益或赔偿Ⅲ.提供、传播虚假信息,利用或泄露内幕信息,从事内幕交易Ⅳ.私下接受客户委托或接受
下列关于股份有限公司监事会的说法中,正确的有()。Ⅰ.股份有限公司设监事会,其成员不得少于3人Ⅱ.监事会应包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例不得低于1/3Ⅲ.监事会主席和副主席由全体监事过半数选举
下列属于非银行金融机构开展基金托管业务在从业人员上的要求的是()。Ⅰ.基金托管部门取得基金从业资格的人员不低于部门员工人数的1/3Ⅱ.核算、监督等核心业务岗位人员应当具备3年以上托管业务从业经验Ⅲ.拟从事基金清算、核算
关于ETF成为融资融券标的证券的条件的表述,正确的是()。
证券公司可以为客户依法持有或管理的在其柜台市场发行、销售、转让的私募产品提供的服务包括()。Ⅰ.清算交割Ⅱ.过户及权利变更登记Ⅲ.估值核算Ⅳ.出具资产证明
随机试题
下列有关我国古代四大发明的表述,正确的是()。
汽轮机轴向位移保护装置起什么作用?
A.假小叶均较小,纤维间隔较薄,炎细胞浸润较轻B.假小叶大小不等,纤维间隔较厚,炎细胞浸润较重C.肝细胞桥接坏死,纤维条索增生,开始分隔肝小叶D.肝细胞大片崩解坏死,肝细胞再生结节,纤维组织增生E.肝细胞大片崩解坏死
患者,男性,50岁,干部。因呕血l小时就诊。1小时前突感恶心,随即呕吐鲜红血性液两次,总量约1000ml,同时感头晕、心悸、出汗、乏力。家属即送急诊。既往身体健康,无类似发作。此时检查患者可有的体征是
绞窄性肠梗阻是指肠梗阻并伴有
义齿初戴时,可能出现的情况不包括()
A.曲妥珠单抗B.氟他胺C.阿那曲唑D.他莫昔芬E.甲地孕酮只能用于绝经后乳腺癌患者的内分泌治疗药是()。
卓越绩效管理模式的实质可以归纳为()。
会计电算化提高了会计核算的水平和质量。()
下列关于折现率的说法错误的是()。
最新回复
(
0
)