首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费1600元、
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年8月生产经营业务如下: (1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费1600元、
admin
2019-09-20
46
问题
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年8月生产经营业务如下:
(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费1600元、税额176元。
(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额136000元;取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额5500元;取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。
(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元、增值税销项税额4420元,共计应收含税销售额1825200元。由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款17704.44元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元、税额13200元。
(4)销售粮食白酒50吨给某连锁餐饮机构,每吨售价20000元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元、税额170000元。
(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价33462元并开具普通发票,共计取得含税销售额836550元。
(6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证)
该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:
A.进口设备应缴纳增值税:(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×17%=14013.44(元)
B.当月发生的进项税额=136000+176+5500+1800+13200+14013.44=170689.44(元)
C.销项税额=(1770444+1000000+836550)×17%=6131 88.98(元)
D.损失酒精转出进项税额=2.5×8000×17%=3400(元)
E.应缴纳增值税=613188.98—170689.44+3400=445899.54(元)
F.应缴纳的消费税=(1770444+1000000+836550)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=721398.8+135000=856398.8(元)
G.应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(445899.54+856398。8)×(5%+3%+2%)=130229.83(元)
要求:根据上述相关资料,按照下列序号回答问题,如有计算,每问需计算出合计数。
计算该企业进口设备应缴纳的增值税。
选项
答案
进口设备应缴纳增值税=(64000+4200+3800)×(1+12%)×17%=13708.8(元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/eeWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
以下关于非居民企业所得税核定征收办法,表述错误的是()。
某企业2014年拥有客货两用车4辆,每辆整备质量为6.8吨;2014年8月7日又购买了一辆小轿车,当月取得购置发票。该省规定货车车船税年税额为80元/吨,小轿车年税额为480元/辆,则该企业当年应缴纳车船税()元。
2014年某企业拥有房产原值共计10000万元,其中生产经营用房原值8000万元、内部职工医院用房原值800万元、附属学校用房原值700万元、商业门市部用房原值500万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2014年该企业应缴纳房产税(
计算进口货物的完税价格时,进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的,海关应当按照()计算保险费。
下列融资租赁业务应缴纳增值税的是()。
下列属于复合计征消费税的货物有()。
下列收入依据税法规定不征或免征增值税的有()。
根据个人所得税法律制度的规定,下列表述正确的有()。
位于市区的某房地产开发企业建造一栋写字楼,2014年发生的相关业务如下:(1)按照国家有关规定缴纳土地出让金4000万元,缴纳相关费用180万元。(2)写字楼开发成本3600万元。(3)写字楼开发费用中的利息支出为600
某啤酒厂销售某种类的啤酒20吨给某商场,取得不含税的价款85000元,收取包装物押金2800元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。
随机试题
Therearetwofactorswhichdetermineanindividual’sintelligence.Thefirstisthesortofbrainheisbornwith.Humanbrain
氢氯噻嗪常用于治疗______和______。
下列关于动物心电图测量方法的正确描述是
混凝土标准养生的湿度为()。
建筑安装工程直接工程费中的人工费包括生产工人( )。
路基质量检验中石方路基实测项目包括()。
关于通货膨胀影响的说法,错误的是()。
魏晋南北朝时期,位手河北南部的()成为当时的繁华盛都,先后有六个政权在此建都。
吃午饭时,孩子们吵吵嚷嚷,不能好好吃饭。李老师说:“咦,教室里怎么这么多小蜜蜂,嗡嗡嗡的好吵啊。快把它们请出去,别打扰我们吃饭。”孩子们听了之后便安静地吃饭了。李老师的语言具有()。(2017年上半年真题)
A、 B、 C、 B
最新回复
(
0
)