2015年度,W公司发生的部分交易或事项如下: (1)1月1日,W公司收到先征后返的增值税600万元。 (2)9月15日,W企业为研制某项高新技术向银行申请贷款1000万元,贷款年利率5.5%,该项技术可以享受政府季利率0.6%的财政贴息。10月1日,W企

admin2017-04-06  25

问题 2015年度,W公司发生的部分交易或事项如下:
(1)1月1日,W公司收到先征后返的增值税600万元。
(2)9月15日,W企业为研制某项高新技术向银行申请贷款1000万元,贷款年利率5.5%,该项技术可以享受政府季利率0.6%的财政贴息。10月1日,W企业收到银行贷款,同时收到第四季度财政贴息6万元。
(3)10月30日,财政局拨付W企业1600万元补助款用于购入一台生产用的新型环保设备,并说明余款可以由企业自行支配。2015年11月1日,企业投入设备,购买价款1350万元,增值税税额229.5万元。设备不需要安装。该设备预计使用5年,无残值。
(4)12月31日,在资产盘点过程中,发现如下事项:盘盈库存现金0.2万元,盘亏原材料1万元(管理不善),增值税税额0.17万元。经批准后全部转入营业外收支项目。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
针对企业资产盘点中出现的问题,以下分录处理不正确的是(      )。

选项 A、借:库存现金  0.2
  贷:待处理财产损溢  0.2
B、借:待处理财产损溢  1.17
  贷:原材料  1
      应交税费——应交增值税(进项税额转出)  0.17
C、借:待处理财产损溢  0.2
  贷:营业外收入  0.2
D、借:营业外支出  1.17
  贷:待处理财产损溢  1.17

答案A,B,C,D

解析 四个选项均正确。
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