某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务: 购进业务: (1)购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用20000元,其中包括保险费2800元,装卸费12

admin2013-10-31  30

问题 某家具厂(增值税一般纳税人)2009年6月份发生下列主要业务:
    购进业务:
    (1)购进生产用木材一批已入库,购进额300000元,进项税额51000元,已取得增值税专用发票,同时支付运输费用20000元,其中包括保险费2800元,装卸费1200元;
    (2)购进苹果一批(用于职工福利),购进额1500元;
    (3)购进生产用自来水,支付金额4200元,增值税专用发票注明税额为546元;
    (4)购进生产用铁钉价款金额8000元,进项税额为1360元,取得增值税专用发票并且货物已入库;
    (5)购进一批装饰材料装饰餐厅,价值15000元,取得专用发票注明税款2550元,支付运输费用800元,其中包括保险费160元,装卸费40元。
    销售业务:
    本月销售家具180套,售价4000/套,另收取包装费120元/套;另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
    其他事项:
    (1)装修餐厅领用木材60立方米,买价共计12000元;
    (2)火灾烧毁木材10立方米,买价计2000元。
    根据上述资料,回答下列问题:
该企业2009年6月份应纳的增值税税额是(    )元。

选项 A、71230
B、79526
C、80716
D、83056

答案C

解析 该企业本月销项税额133076元;进项税额=(51000+17000×7%)+2550=54740(元);装修餐厅领用木材和火灾烧毁木材已抵扣的进项税额应转出,进项税额转出=2040+2000×17%=2380(元)。该企业2009年6月份增值税应纳税额=133076+2380-54740=801 76(元)。
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