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  3. 某企业为一般纳税人，增值税税率为17％，2013年7月发生下列业务： (1)购买材料一批，专用发票注明：价款300万元，增值税17万元，另外支付运费1万元，已入库，并付款； (2)销售产品一批，专用发票注明：价款500万元，增值税85万元，

某企业为一般纳税人，增值税税率为17％，2013年7月发生下列业务： (1)购买材料一批，专用发票注明：价款300万元，增值税17万元，另外支付运费1万元，已入库，并付款； (2)销售产品一批，专用发票注明：价款500万元，增值税85万元，

admin2015-12-17  35
问题 某企业为一般纳税人，增值税税率为17％，2013年7月发生下列业务：
    (1)购买材料一批，专用发票注明：价款300万元，增值税17万元，另外支付运费1万元，已入库，并付款；
    (2)销售产品一批，专用发票注明：价款500万元，增值税85万元，成本400万元，产品已经发出，货款存入银行；
    (3)将产品一批用于集体福利，成本价20万元，售价25万元；
    (4)盘点时发现外购材料一批变质，成本5万元，待处理；
    (5)购进免税农产品价款8万元，已入库，并付款(购进免税农产品按买价的10％计算进项税额)；
    (6)购入在建厂房工程材料，专用发票注明：价款10万元，增值税1．7万元，以银行存款支付；(假设增值税进项税额不能抵扣)
    (7)领用产成品一批，成本6万元，计税价7万元，用于在建工程；
    (8)以银行存款上缴本月增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    (答案中的金额单位用万元表示；“应交税费”科目，要求写出明细科目及专栏)。
根据资料(3)，下列各项中，会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：应付职工薪酬    24．25
    贷：应交税费——应交增值税(销项税额)    4．25
    库存商品    20
B、借：应付职工薪酬    20
    贷：库存商品    20
C、借：应付职工薪酬    29．25
    贷：应交税费——应交增值税(销项税额)    4．25
    主营业务收入    25
D、借：主营业务成本    20
    贷：库存商品    20
答案C,D
解析 借：应付职工薪酬    29．25
  贷：应交税费——应交增值税(销项税额)    4．25
    主营业务收入    25
借：主营业务成本    20
  贷：库存商品    20
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