甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2003年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建

admin2014-02-27 42

问题甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、1个招待所(均为非独立核算单位)，2003年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元)；建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共55万元。
要求：按下列顺序回答问题：
(1)甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税；
(2)甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税；
(3)甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税；
(4)甲建筑工程公司应缴纳的增值税；
(5)甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。

选项

答案(1)甲公司总承包建筑工程应缴纳的营业税＝(3000-500- 200)×3%＝69(万元) (2)甲公司转让办公用房应缴纳的营业税＝(1300-700)× 5%＝30(万元) (3)甲公司招待所收入应缴纳的营业税＝30×5%+55×20%＝12．5(万元) (4)甲公司应缴纳增值税＝500÷(1+17%)×17%-300×17%＝21．65(万元) (5)甲公司应代扣代缴的营业税＝200×3%＝6(万元)

解析

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