A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票.发票上注明售价10000元,增值税税额1700元

admin2013-11-10  28

问题 A、B企业均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A企业委托B企业销售甲商品100件,协议价为每件100元,该商品实际成本每件60元。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票.发票上注明售价10000元,增值税税额1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价12000元,增值税为2040元。要求:
编制B企业有关业务的会计分录。(答案中的金额单位用元表示)

选项

答案B企业应作如下会计分录: ①收到甲商品时: 借:受托代销商品10000 贷:受托代销商品款10000 ②实际销售时: 借:银行存款14040 贷:主营业务收入12000 应交税费一应交增值税(销项税额)2040 借:主营业务成本10000 贷:受托代销商品10000 ③收到A企业开具的增值税专用发票时: 借:受托代销商品款10000 应交税费一应交增值税(进项税额)1700 贷:应付账款一A企业11700 ④实际向A企业付款时: 借:应付账款一A企业11700 贷:银行存款11700

解析
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