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甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(2013年甲企业取得第1笔生产经营收入),2014年有关财务数据如下: (1)全年产品销售收入4000万元; (2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费支
甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(2013年甲企业取得第1笔生产经营收入),2014年有关财务数据如下: (1)全年产品销售收入4000万元; (2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费支
admin
2016-08-01
45
问题
甲居民企业是国家重点扶持的环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造(2013年甲企业取得第1笔生产经营收入),2014年有关财务数据如下:
(1)全年产品销售收入4000万元;
(2)全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费支出34万元、职工教育经费支出5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;
(3)业务招待费支出30万元;
(4)新技术研究开发费用400万元(未形成无形资产计入当期损益);
(5)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元:
(6)直接向某养老院捐赠20万元;
(7)发生非广告性质的赞助支出8万元;
(8)购入运输车辆支付不含税价款20万元。
要求:
根据上述资料,分析回答下列问题。
甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是( )。
选项
A、闲置厂房计提的15万元折旧可以在税前扣除
B、未投入使用的机器设备计提的10万元折旧不得在税前扣除
C、发生的非广告性质的赞助支出8万元不得在税前扣除
D、甲企业直接向养老院捐赠的20万元不得在税前扣除
答案
A,B,C,D
解析
(1)选项AB:“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产,不得计提折旧在企业所得税税前扣除;(2)选项C:非广告性质的赞助支出不得在企业所得税税前扣除;(3)选项D:纳税人直接向受赠人的捐赠,不得在企业所得税税前扣除。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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