B企业2017年在国外取得税前利润100万元，该地区所得税税率30％，已经缴纳过所得税，已知该企业适用的国内所得税税率为25％，计算抵免限额及抵免额。

admin2018-09-25 39

问题 B企业2017年在国外取得税前利润100万元，该地区所得税税率30％，已经缴纳过所得税，已知该企业适用的国内所得税税率为25％，计算抵免限额及抵免额。

选项

答案抵免限额=境外所得100万元×国内税率25％=25(万元)；境外已纳税款=境外所得100万元×境外税率30％=30(万元)；抵免额=25(万元)；须补税=0，但不退税。

解析教材公式：抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额，是把国内外收入混在一起计算，这样计算比较复杂，考试的时候请将国内外所得分别计算。

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初级经济法基础

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