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B企业2017年在国外取得税前利润100万元,该地区所得税税率30%,已经缴纳过所得税,已知该企业适用的国内所得税税率为25%,计算抵免限额及抵免额。
B企业2017年在国外取得税前利润100万元,该地区所得税税率30%,已经缴纳过所得税,已知该企业适用的国内所得税税率为25%,计算抵免限额及抵免额。
admin
2018-09-25
55
问题
B企业2017年在国外取得税前利润100万元,该地区所得税税率30%,已经缴纳过所得税,已知该企业适用的国内所得税税率为25%,计算抵免限额及抵免额。
选项
答案
抵免限额=境外所得100万元×国内税率25%=25(万元); 境外已纳税款=境外所得100万元×境外税率30%=30(万元); 抵免额=25(万元);须补税=0,但不退税。
解析
教材公式:抵免限额=中国境内、境外所得依照税法规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额,是把国内外收入混在一起计算,这样计算比较复杂,考试的时候请将国内外所得分别计算。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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