首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家上市公司,以生产农药和化肥为主业,已发行股份总额为26000万股。 2010年甲公司成功发行3年期的公司债券5000万元,截至2011年12月31日,甲公司经审计的相关财务资料如下: 2012年2月,甲公司召开股东大会讨论董事会提交的以下提案
甲公司是一家上市公司,以生产农药和化肥为主业,已发行股份总额为26000万股。 2010年甲公司成功发行3年期的公司债券5000万元,截至2011年12月31日,甲公司经审计的相关财务资料如下: 2012年2月,甲公司召开股东大会讨论董事会提交的以下提案
admin
2015-05-13
27
问题
甲公司是一家上市公司,以生产农药和化肥为主业,已发行股份总额为26000万股。
2010年甲公司成功发行3年期的公司债券5000万元,截至2011年12月31日,甲公司经审计的相关财务资料如下:
2012年2月,甲公司召开股东大会讨论董事会提交的以下提案,有关情况如下:
(1)发行可转换公司债券的方案:计划于2012年7月发行14000万元4年期可转换公司债券,该可转换公司债券的利率为3.2%;本次发行的可转换公司债券的转股期限拟为自发行之日起3个月后即可转为公司股票;转股价格为发行可转换公司债券前1个月股票的平均价格;该转股价格确定之后,不因任何原因再作调整。本次发行可转换公司债券,董事会准备请乙证券公司作担保人担保,担保形式为一般保证。
(2)吸收合并境内丁公司的方案:丁公司是一家生产化工原料的有限责任公司,2011年度境内营业额已经超过4亿元。丁公司最近正在与某科研所合作研究开发新型化肥,如果研究成功并推向市场,将对甲公司的市场份额产生不利影响。股东大会对上述提案进行审议后,否决了发行可转换公司债券的方案,通过了吸收合并境内丁公司的方案。此后,甲公司与丁公司协商达成合并决议,决议的内容包括:甲公司以现金购买丁公司的全部资产;丁公司原有的债权债务均由原股东承继;根据实施合并的进度通知债权人。
2012年4月10日,甲公司发布临时报告,其中披露了吸收合并丁公司的情况。报告称:原丁公司与某科研所合作研究开发的新型化肥已经通过国家有关部门鉴定,即将投人生产,预计公司利润会大幅增长。受此影响,甲公司的股票连续暴涨。临时报告发布前,甲公司的独立董事张某认为其内容可能损害中小股东权益,如果披露应当同时公告自己的反对意见。对此,董事会未予理睬。临时报告发布前,甲公司办公室的打字员无意中将临时报告的内容透露给投资者李某,李某立即购买了甲公司的股票。临时报告发布后,丁公司的董事会指示其两家子公司A公司和B公司,在对甲公司保密的前提下,各自通过证交所的证券交易买人甲公司的股票800万股。
2012年4月20日,在全国范围发行的某证券报首次报道称,甲公司的新型化肥尚在研究之中,所谓已经通过国家有关部门鉴定属于虚假消息。此后,甲公司的股票连续暴跌,投资者损失惨重。其中,投资者王某于2012年4月11日买人甲公司的股票,截至2012年4月20日,王某因持有甲公司的股票造成的投资差额损失为10万元。
2012年4月30日,反垄断机构通知甲公司,与丁公司的合并已经达到经营者集中的申报标准,未经审查,不得实施合并。
2012年5月20日,王某等投资者向法院起诉,要求甲公司赔偿损失,索赔项目包括:投资差额损失、全部交易额产生的佣金和印花税和因起诉产生的费用。
要求:根据上述事实,分别回答下列问题。
假设甲公司符合增发股票的一般条件,甲公司是否符合发行可转换公司债券的条件?分别说明理由。
选项
答案
①净资产收益率符合发行条件。根据规定,上市公司发行可转换债券的条件之一是,最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。 本题中,甲公司计划于2012年发行可转换债券,2011年、2010年、2009年的净资产收益率分别为8.8%E(4480-342)÷47250]、8.2%(3115÷38165)、9.4%[(3120—65)÷32550],资产收益率平均不低于6%。 ②累计公司债券余额不符合发行条件。根据规定,上市公司发行可转换债券的条件之一是,本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%。本题中,甲公司有未到期债券5000万元,本次拟发行债券额为14000万元,所以本次发行后累计公司债券余额为19000万元,最近一期末净资产额为47250万元,累计债券余额超过了净资产额的40%(47250×40%=18900)。(另外一种算法是:47250×40%-5000=13900,这是本次可以发行的数额;而14000大于该数额,不符合规定)。 ③年均可分配利润符合发行条件。根据规定,上市公司发行可转换债券的条件之一是,最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息。本题中,甲公司最近三年实现的年均可分配利润为837万元E(1030+810+670)÷33,大于公司债券一年的利息(14000×3.2%=448万元)。 【提示】这里可以不用考虑以前发行的公司债券5000万元的利息,所说的利息应该是指本次发行公司债券所形成的一年利息。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/f11c777K
本试题收录于:
经济法题库注册会计师分类
0
经济法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司计划以2:1:2(负债:优先股:普通股)的资本结构为W项目筹资。如果决定投资该项目,甲公司将于2022年10月发行10年期债券,同时发行面值100元,预计溢价发行率120%,股息率8%,每季度末付息的永久性优先股(分类为权益工具)。发行优先股需要承担
甲公司计划以2:1:2(负债:优先股:普通股)的资本结构为W项目筹资。如果决定投资该项目,甲公司将于2022年10月发行10年期债券,同时发行面值100元,预计溢价发行率120%,股息率8%,每季度末付息的永久性优先股(分类为权益工具)。发行优先股需要承担
乙公司现有生产线已满负荷运转,鉴于其产品在市场上供不应求,公司准备购置一条生产线,公司及生产线的相关资料如下:资料一:乙公司生产线的购置有两个方案可供选择:A方案生产线的购买成本为7200万元,预计使用6年,采用直线法计提折旧,预计净残值率为10%(假设与
ABC公司2021年净利润为1380万元,优先股分红500万元(包含上年未足额派发股息的差额部分300万元)。2021年年末净资产为9600万元,有优先股100万股,优先股的清算价值15元/股。累计拖欠优先股股利1元,股。2021年年初发行在外的普通股为8
某公司目前的营业收入为1000万元,由于通货紧缩,不打算从外部融资,而主要靠调整股利分配政策,扩大利润留存来满足销售增长的资金需求。历史资料表明,该公司经营资产、经营负债与销售总额之间存在着稳定的百分比关系。现已知经营资产销售百分比为60%,经营负债销售百
如果不考虑影响股价的其他因素,在市场有效的情况下,固定增长股票的价值()。
某投资项目需要支付600万元购置设备,并需要200万元的营运资本投资,按照税法规定,该设备按直线法分3年计提折旧,残值率为0,项目运营期为4年,预计每年分别获得净利润为300万元、350万元、400万元和450万元。若将原始投资额作为资本占用,该项目的会计
下表给出了四种经济状况下,两种资产组合方案可能的收益率和相应的概率:要求:分别计算两种资产组合收益率的标准差:
下列关于资本资产定价模型β系数的表述中,正确的有()。
某公司董事陈某家有小汽车一部,因其家中发生变故导致经济紧张,陈某急需出售小汽车以缓解燃眉之急,近期其所任职公司正好急需一辆汽车,其便想把该车卖给公司。对陈某的这种销售行为,下列选项中正确的有( )。
随机试题
通常引起肾绞痛的结石是()。
建设项目地下水环境影响评价的分级依据是()。
盾构机的主要选择原则中不含()。
孙中山在《民报》发刊词中将同盟会纲领概括为()。
某选区共有选民13679人,高先生是数位候选人之一。请问根据现行宪法和全国人民代表大会和地方各级人民代表大会选举法律,在下列何种情况下,高先生可以当选?()
在潜在需求情况下,市场营销管理的任务是()。
WhatisthedifferencebetweenJoeSix-Pack,JoethePlumberandJoeBiden?Oneisvicepresident;theothertwoarenot.Why?T
编写程序阶段,选择程序设计语言是很关键的,如何选择主要是看()。
A、Personnelmatters.B、Productsales.C、Answeringthetelephone.D、Stafftraining.A问题问的是艾米作为人事经理,主要负责什么工作。根据女士所说Iwasresponsib
Commonindoorplantsmayprovetobeavaluableweaponinthefightagainstrisinglevelsofindoorairpollution.Thoseplants
最新回复
(
0
)