首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2010年年初ABC会计师事务所接受委托对H企业2009年12月31日与财务报表相关的内部控制进行审核。在审核中发现,H企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存
2010年年初ABC会计师事务所接受委托对H企业2009年12月31日与财务报表相关的内部控制进行审核。在审核中发现,H企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存
admin
2010-06-12
42
问题
2010年年初ABC会计师事务所接受委托对H企业2009年12月31日与财务报表相关的内部控制进行审核。在审核中发现,H企业仓库保管员负责登记存货明细账,以便对仓库中所有存货项目的收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后,根据验收单登记存货领料单。平时,各车间或其他部门如果需要领取原材料,都可以填写领料单,仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少,因此领取辅助材料时,没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余(根据每天特定工作购买而未消耗掉,但其实还可再为其他工作所用的),这些材料由车间自行保管,无须通知仓库。如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求:
(1)上述描述的内部控制主要有什么缺陷?并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
(2)针对该企业存货内部控制上的缺陷,提出改进建议。
选项
答案
(1)存在的缺陷和可能导致的错弊: ①存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗,并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为,存货可能被高估。 ②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单,而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题,无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。 ③领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控,造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。 ④领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制,对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控,造成辅助材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。 ⑤未实行定期盘点制度,将可能导致存货出现账实不符且不能及时发现与计价不准确的现象。 (2)存货循环内部控制的改进建议: ①建立永续盘存制,仓库保管人员设置存货台账,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量;财务部门设置存货明细账,按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。 ②仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后,根据入库情况填制入库通知单,并据以登记存货实物收、发、存台账。入库通知单应事先连续编号,并由交接各方签字后留存。 ③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车间根据生产计划编制领料单,经授权人员批准签字,仓库保管员经检查手续齐备后,办理领用。 ④对剩余的辅助材料实施假退库控制。 ⑤实行存货的定期盘存制。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/f1Rc777K
本试题收录于:
审计题库注册会计师分类
0
审计
注册会计师
相关试题推荐
在税法执行过程中,对不同税法的适用性或法律效力的判断上,应该把握的原则有()。
某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房,该住房于2000年7月以32万元的价格购入,购入时缴纳契税1.5万元,其他各种费用0.85万元,转让获得收入46万元,支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。现在重建同样的房屋需50万元,经评估
以暴力拒不缴税款,情节严重的,处刑罚并判处罚金,罚金数额为拒缴税款的()。
我国现行税法规定,纳税人以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时,由房地产转让者补交契税。()
某企业2003年销售收入2000万元,其他业务收入200万元,营业外收入100万元,上缴总机构管理费80万元,该企业下列做法正确的是()。
甲某是个人独资企业业主,2015年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所;3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。已知契税税率为4%。甲某以上交易应缴纳契税(
我国现行税法规定,非公司制国有独资企业以其部分资产与他人组建新公司,对新设公司承受该国有独资企业的土地、房屋权属,一律免征契税。()
按消费税的规定,下列情形的应税消费品,以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。
我国现行税法规定,年所得在12万元以上的纳税义务人应当在年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。下列各项中,包括在12万元中的所得有()。
出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费及出口关税税额。()
随机试题
原房屋纳税人把房卖给甲,由甲纳税,这种情况属于()。
Thepurposeofanapplicationletteristohelpyouto"sell"yourself.Youshould【C1】______thejobyouwantclearly,andshould
男,68岁。体检胸片发现右肺下叶周围性结节,大小约2.5cm×2cm。最佳的确诊方法是
献血后的生理恢复不包括
在一次关于国家预算研讨会上,参会代表分别作出如下发言:甲:国家预算是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划,是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。国家预算在经济生活中主要起到财力保证、调节制约、统计和反映监督的作用。
某企业2008年亏损20万元,2009年亏损10万元,2010年盈利5万元,2011年亏损15万元,2012年盈利8万元,2013年盈利6万元,2014年度盈利74万元,则2014年度的应纳税所得额是()。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填人问号处,使之呈现一定的规律性:
设随机变量X,Y相互独立,且X~N(0,),Y~N(0,),z=|x-y|,求E(Z),D(Z).
已知矩阵有两个线性无关的特征向量,则a=__________.
A、Helpthemanplanastudentrally.B、Usethestudentparkinglot.C、Makeadonationtosupportthegroup.D、Signapetition.D
最新回复
(
0
)