关于库存现金和银行存款的管理,以下情形中,恰当的是( )。

admin2017-11-01  35

问题 关于库存现金和银行存款的管理,以下情形中,恰当的是(    )。

选项 A、出纳员每月必须核对银行账户,针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
B、现金收入应及时存入银行,不得坐支
C、企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发票据
D、企业应当定期和不定期地进行现金盘点

答案D

解析 企业应当指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,但这项工作不能由出纳员兼任(选项A不恰当)。特殊情况需坐支现金的,企业应事先报经开户银行审查批准(选项B不恰当)。企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的支票(选项C不恰当)。企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,及时查明原因并作出处理(选项D恰当)。
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