首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒和果木酒,2015年8月发生下列业务: (1)向果农收购10吨大红枣,收购凭证注明收购价款50000元,将该批大红枣运回酒厂,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运输费金额2000元。 (2)生产销售大红枣酒5吨
某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒和果木酒,2015年8月发生下列业务: (1)向果农收购10吨大红枣,收购凭证注明收购价款50000元,将该批大红枣运回酒厂,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运输费金额2000元。 (2)生产销售大红枣酒5吨
admin
2016-06-05
62
问题
某酒厂(增值税一般纳税人)生产白酒和果木酒,2015年8月发生下列业务:
(1)向果农收购10吨大红枣,收购凭证注明收购价款50000元,将该批大红枣运回酒厂,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明运输费金额2000元。
(2)生产销售大红枣酒5吨,每吨不含税出厂价12000元,另共计收取包装物押金2500元,当期没收到期未退还包装物押金1000元。
(3)外购粮食酒精20吨,取得增值税专用发票,不含税价款20000元,另支付运输公司运费,取得其开具的增值税专用发票,注明运费金额1000元,该批酒精90%用于粮食白酒的生产、10%用于职工福利。
(4)销售自产粮食白酒50吨,每吨不含税出厂价18000元,每吨收取包装物押金140.4元;该酒厂当期没收到期未退的白酒包装物押金500元。
该酒厂采用投入产出法核定抵扣增值税进项税,农产品单耗数量1.8。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算该酒厂根据业务(1)可抵扣的增值税进项税;
(2)计算该酒厂销售红枣酒应计算的增值税销项税额;
(3)计算该酒厂销售红枣酒应缴纳的消费税;
(4)计算该酒厂销售白酒增值税销项税额;
(5)计算该酒厂当期应纳的增值税合计数;
(6)计算该酒厂当期应纳的消费税。
选项
答案
(1)该酒厂业务(1)可抵扣的增值税进项税: 核定抵扣进项税计算过程: 大枣耗用数量=5吨×1.8=9(吨) 允许抵扣农产品进项税=9×50000/10×17%/(1+17%)=6538.46(元) 运输费可抵扣进项税=2000×11%=220(元) 合计可抵扣进项税=6538.46+220=6758.46(元) (2)销售红枣酒的销项税额=12000×5×17%+2500/(1+17%)×17%=10200+363.25=10563.25(元) (3)该酒厂销售红枣酒应缴纳的消费税: 12000×5×10%+2500/(1+17%)×10%=6000+213.68=6213.68(元) (4)该企业销售白酒增值税销项税额=50×[1 8000+140.4/(1+17%)]×17%=154020(元) (5)该酒厂当期应纳的增值税: 当期销项税额合计=154020+10563.25=164583.25(元) 当期应纳的增值税=164.583.25—6758.46一(20000×17%+1000×11%) ×90%=164583.25—6758.46—3159=154665.79(元) (6)该酒厂当期应纳的消费税=50×2000×0.5+50×[18000+140.4/(1+17%)] ×20%+6213.68=237413.68(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/f3Hc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
A公司是增值税一般纳税人,生产的小轿车全部符合低污染排放值,2005年3月发生如下经济业务:(1)购进零部件一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为1200万元,增值税税额为204万元,另支付运费30万元。有关单据已经经过认证;(2)进口
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入,扣除一定标准的公务费用后,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。按月发放的,并入当月“工资、薪金所得”项目计征所得税;不按月发放的,应与该月份“工资、薪金所得’’合并计征个人所得税。(
某企业撤销后,其占地用于兴建某大型商场,经各省、自治区、直辖市地方税务局确定,该商场占地可以暂免征收城镇土地使用税。()
纳税人对税务机关作出的以下税务行政决定不服,可以申请复议也可以依法向人民法院起诉的有()。
市区某外贸公司2004年6月进口一批化妆品海关审定的完税价格为110万元(适用10%关税税率)。出口一批烟丝,其工厂的销售额为426.7万元(不含税价),外销价格为510万元。增值税退税率为11%。购进一批面料支付的不含税价为70万元,税金11.9万元,送
税务机关作出的减免税审批决定。应当自作出决定之日起()个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。
某企业2005年签订了如下合同和凭证:向某公司租赁设备一台,年租金10万元,租期3年;与银行签订借款合同,借款金额为500万元,因该借款用于企业技术改造项目,为无息贷款;受甲公司委托加工一批产品,总金额为200万元,签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司
某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖6万元,他用其中的3万元通过希望工程支援了灾区一所小学,但3万元超过了奖金的30%,所以超过的部分缴纳个人所得税。()
营业税的纳税人购进货物所含的增值税,在任何情况下都不能扣减营业税,因为增值税和营业税是不同的税种。()
税务代理作为民事代理中的一种委托代理,主要特点表现为()。
随机试题
陆地生态系统中固定太阳能的生物类群主要是( )。
关于胆石症的叙述,不正确的是
传染病恢复期抗体效价比急性期升高几倍以上有特异性诊断价值
关于二巯丙醇叙述错误的是()。
城镇污水经二级生物处理出水中的含氮化合物可能是以()形式存在的。
居住区规划设计的基础资料包括()
长于描写叙事且具有抒情性、戏剧性的单乐章管弦乐曲是()。
A、4B、11/3C、10/3D、3A间隔组合数列。奇数项:连续的自然数列3、4、5;偶数项:公差为2/3的等差数列,=(4),选择A。
Readtheadvertisementbelowaboutaconsultantvacancy.Choosethecorrectwordtofilleachgap,fromA,B,orC.For
A、Takingsportparticipationastheirmaintask.B、Takingtheirhomeworkastheirmaintask.C、Neverpayingattentiontotheirh
最新回复
(
0
)