首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2005年末,某国有工业企业实现产品销售收入 800万元,产品销售成本650万元,产品销售税金及附加38万元,其他业务收入200万元,其他业务支出150万元;管理费用100万元,财务费用40万元,营业外收入100万元,营业外支出120万元;当年实现利润总额
2005年末,某国有工业企业实现产品销售收入 800万元,产品销售成本650万元,产品销售税金及附加38万元,其他业务收入200万元,其他业务支出150万元;管理费用100万元,财务费用40万元,营业外收入100万元,营业外支出120万元;当年实现利润总额
admin
2009-02-15
55
问题
2005年末,某国有工业企业实现产品销售收入 800万元,产品销售成本650万元,产品销售税金及附加38万元,其他业务收入200万元,其他业务支出150万元;管理费用100万元,财务费用40万元,营业外收入100万元,营业外支出120万元;当年实现利润总额2万元,并按所得税税率18%计算应纳所得税0.36万元。
经聘请的会计师事务所对该企业进行审计,核实有关账簿内容如下:
(1)管理费用50万元,其中:业务招待费8万元,新购置的一辆小汽车14万元;
(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元,
(3)营业外支出120万元,其中:保险公司赔偿企业遭受自然灾害损失20万元,
(4)本年实际收到税务机关先征后退的增值税 10万元,未计入补贴收入账户;
(5)本年盘盈价值20万元的设备一台,已计入固定资产账户,当年提取折旧1万元。
请依据《企业所得税暂行条例》及有关规定,计算以下问题:
(1)支付业务招待费调整额;
(2)新购置的小汽车支出调整额;
(3)利息支出的调整额;
(4)遭受自然灾害损失的调整额;
(5)先征后退的增值税税务处理;
(6)盘盈设备一台的税务处理;
(7)企业当年应纳所得税税额。
选项
答案
(1)支付业务招待费,超过汁税标准应予调整。 8-(800+200)×0.005=3(万元) (2)新购置的小汽车属资本性支出,不得在所得税前列支。 (3)尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息支出,资本性支出不得在所得税前列支。 (4)遭受自然灾害损失有赔偿的部分,不得在所得税前列支。 (5)本年实际收到税务机关先征后退的增值税,应并入企业利润征收所得税。 (6)盘盈价值20万元的设备一台,不得计提折旧。 (7)企业当年应纳所得税税额 =2+3+14+6+20+1
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/f4Fc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司,公司初步拟定的章程部分内容为:公司注册资本8万元;公司不设股东会、董事会和监事会,甲为公司执行董事兼公司监事,乙为总经理。公司成立后,发生以下事项:(1)A公司拟作为唯一股东出资9万元设立B一人有限责任公司,专
2019年3月1日,甲上市公司(以下简称“甲公司”)因面临严重财务困难,公布重大资产重组方案,其部分要点如下:(1)甲公司将所属全部资产(包括负债)作价2.5亿元出售给本公司最大股东A;(2)A将其持有甲公司的35%股份全部协议转让给B
根据关于《进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定,发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺的事项有()。
甲公司购买乙公司电脑20台,向乙公司签发金额为10万元的商业承兑汇票一张,丁公司在汇票上签章承诺:“本汇票已经本单位承兑,到期日无条件付款”。当该汇票的持票人行使付款请求权时,下列说法正确的是()。
根据外汇法律制度的规定,下列外汇收支活动中,应当适用《外汇管理条例》的是()。
一般情况下,产品发明专利被侵权后,诉讼中的举证责任在原告一方;而新产品的制造方法发明专利权授予后,诉讼中的举证责任在被告一方。()
我国公民的民事权利能力除因年龄不同而不同外,一律平等。()
我国《反垄断法》的适用除外范围通常包括()。
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等,取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输
王某与其任职的公司解除劳动关系,取得一次性补偿收入3万元,当地上年职工平均工资为1.2万元,王某应对该补偿收入超过1.2万元的部分缴纳个人所得税。()
随机试题
某公司希望5年后有1000万元资金,年复利率i=10%,现在需一次存款()万元才能实现。
小学生注意的一般特征表现在()。
关于我国传统饮食文化,下列说法不正确的是()。
双:手
2014年1—11月,G省经济继续平稳运行,工业生产保持平稳,企业利润增速有所放缓。1—11月,G省规模以上工业实现增加值26350.93亿元,同比增长8.4%,增速与前两月持平,同比回落0.3个百分点。其中重工业增长9.1%,轻工业增长7.2%,增速均与
Brazilhasbecomeoneofthedevelopingworld’sgreatsuccessesatreducingpopulationgrowth—butmorebyaccidentthandesign.
A、 B、 C、 D、 D
WWW客户机与WWW服务器之间的信息传输使用的协议为______。
在关系代数运算中,有5种基本运算;它们是()。
(1)RemembertheStoneAgedaysofresearchbackinelementaryschoolandmiddleschool?Wewouldspendcountlesshoursdigesting
最新回复
(
0
)