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  3. 证券投资基金持有人持有证券的上市公司的如下行为中，需要证券投资基金进行会计核算的有（ ）。

证券投资基金持有人持有证券的上市公司的如下行为中，需要证券投资基金进行会计核算的有（ ）。

admin2012-01-23  46
问题 证券投资基金持有人持有证券的上市公司的如下行为中，需要证券投资基金进行会计核算的有（     ）。
选项 A、配股
B、资产出售
C、红利
D、红股
答案A，C，D
解析 基金会计核算的内容主要包括以下几类业务：①证券和衍生工具交易及其清算的核算，包括股票、债券、资产支持证券、权证、远期投资等有价证券和衍生金融工具的买卖及回购交易等；②持有证券的上市公司行为的核算，包括新股、红股、红利、配股等公司行为的核算；③各类资产的利息核算；主要包括债券的利息、银行存款利息、清算备付金利息、回购利息等。各类资产利息均应按日计提，并于当日确认为利息收入；④基金费用的核算，包括计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等；⑤开放式基金份额变化的核算，开放式基金还须对基金份额的申购与赎回情况、转入与转出情况以及基金份额拆分进行会计核算；⑥基金资产估值的核算，基金逐日对其资产按规定进行估值，并于当日将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益；⑦本期利润及利润分配的核算。这是指会计期末结转基金损益，并按照规定对基金分红进行除权、派息、红利再投资等进行核算；⑧基金会计报表；⑨基金会计核算的复核。
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