某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下: (1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;

admin2013-12-25  23

问题 某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2009年度当年相关经营情况如下:
   (1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
   (2)销售A型小轿车1000辆,每辆含税金额17.55万元,支付销售小轿车的运输费用300万元,保险费用和装卸费用160万元;
   (3)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算取得销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,移送至异地分支机构使用。市场上无B型小轿车销售价格;
   (4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件,取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票,注明金额为500万元;另支付运输费用30万元取得运费发票;
   (5)将仓库对外出租取得收入120万元,对应的其他业务支出10万;
   (6)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元,成本为200万元;
   (7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元;其他管理费用1100万元;
   (8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元;
   (9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元,年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为5%;
   (10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元,支付给客户的违约金10万;
   (11)投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元(被投资方税率25%);
   (12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元,并按实际发生数列支了福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。
   (注:小轿车适用消费税税率9%;B型小轿车成本利润率8%;支付的运费均已取得相应的运费发票;不考虑印花税)
   要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
计算该企业2009年应纳税所得额;

选项

答案该企业2009年境内生产经营应纳税所得额 转让专利所得=1000-200=800(万元),超过500万元的部分减半征收。 15720-10410-1727.25-1369-1458.6-500-10-280×50%+42.5+800-[500+(800-500)×50%] =297.65(万元)

解析
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