甲公司为了扩大生产规模，经研究决定，采用出包方式建造一栋生产用厂房，预计工期两年。2015年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下。 (1)7月1日，为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款15000万元，年利率为7．2％，于每季度末支付借款利息

admin2016-11-17 54

问题甲公司为了扩大生产规模，经研究决定，采用出包方式建造一栋生产用厂房，预计工期两年。2015年7月至12月发生的有关借款及工程支出业务资料如下。
(1)7月1日，为建造生产厂房从银行借入三年期的专门借款15000万元，年利率为7．2％，于每季度末支付借款利息。当日，该工程正式开工。
(2)7月1日，以银行存款支付工程款9500万元。暂时闲置的专门借款在银行的存款年利率为1．2％，于每季度末收取存款利息。
(3)10月1日，借入一般借款1500万元，年利率为4．8％，期限为6个月，利息于每季度末支付。
(4)10月1日，甲公司与施工单位发生纠纷，工程暂时停工。
(5)11月1日，甲公司与施工单位达成谅解协议，工程恢复施工，以银行存款支付工程款6250万元。
(6)12月1日，借入一般借款3000万元，年利率为6％，期限为1年，利息于每季度末支付。
(7)12月1日，以银行存款支付工程款6250万元。
假定工程支出超过专门借款时占用一般借款；仍不足的，占用自有资金。
要求：
计算甲公司2015年第四季度专门借款利息支出、暂时闲置专门借款的存款利息收入和专门借款利息支出资本化金额。

选项

答案甲公司2015年第四季度专门借款利息支出=15000×7．2％×3／12=270(万元) 甲公司2015年第四季度暂时闲置专门借款的存款利息收入=(15000-9500)×1．2％×2／12=11(万元) 甲公司2015年第四季度专门借款利息支出资本化金额=270-11=259(万元)。

解析

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