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A企业为增值税一般纳税人工业生产企业,有进出口经营权,购入和内销商品适用的增值税税率均为17%。2014年10月经济业务如下: (1)购入商品一批,不含税价1000000元,通过银行付款,货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣; (2)内销商品一批
A企业为增值税一般纳税人工业生产企业,有进出口经营权,购入和内销商品适用的增值税税率均为17%。2014年10月经济业务如下: (1)购入商品一批,不含税价1000000元,通过银行付款,货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣; (2)内销商品一批
admin
2016-01-31
34
问题
A企业为增值税一般纳税人工业生产企业,有进出口经营权,购入和内销商品适用的增值税税率均为17%。2014年10月经济业务如下:
(1)购入商品一批,不含税价1000000元,通过银行付款,货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣;
(2)内销商品一批,不含税销售额20000元,已通过银行收讫款项;
(3)福利部门领用自产商品一批。正常不含税售价10000元,成本8000元;
(4)上月底结转本期留抵税额10000元;
(5)出口一批产品,适用的退税率为13%,出口货物离岸价100000美元,期末美元:人民币的汇率为1:6.2。
要求:
计算出口免、抵、退相关数据;
选项
答案
计算出口免、抵、退相关数据: 免抵退税不得免征和抵扣税额=100000 ×6.2 ×(17%一13%)=24800(元) 免抵退税额=100000×6.2×13%=80600(元) 当期应纳税额=(200000+10000)×17%-(1000000×17%一24800)-10000=35700—1 45200-10000=-119500(元) 119500>80600,故按80600实际退税,因为已经全额退税了,故“出口抵减内销产品直纳税额”的金额为零。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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