A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下： (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣； (2)内销商品一批

admin2016-01-31 34

问题 A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下：
  (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣；
  (2)内销商品一批，不含税销售额20000元，已通过银行收讫款项；
  (3)福利部门领用自产商品一批。正常不含税售价10000元，成本8000元；
  (4)上月底结转本期留抵税额10000元；
  (5)出口一批产品，适用的退税率为13％，出口货物离岸价100000美元，期末美元：人民币的汇率为1：6．2。
  要求：
计算出口免、抵、退相关数据；

选项

答案计算出口免、抵、退相关数据：免抵退税不得免征和抵扣税额=100000 ×6．2 ×(17％一13％)=24800(元) 免抵退税额=100000×6．2×13％=80600(元) 当期应纳税额=(200000+10000)×17％-(1000000×17％一24800)-10000=35700—1 45200-10000=-119500(元) 119500＞80600，故按80600实际退税，因为已经全额退税了，故“出口抵减内销产品直纳税额”的金额为零。

解析

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下列关于行政行为效力的表述中，正确的是()。

行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是()。

甲公司对乙银行的1000万元借款到期无力清偿，下列事项中，乙银行可行使撤销权的有()。

质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干登记保存，期限为1个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法中正确的是()。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。

脑震荡

A．时复症B．金疳C．火疳D．白涩症E．椒疮

腹泻是排便在一日内超过3次，或粪便中脂肪成分增多，或带有未消化的食物、黏液、脓血。腹泻是由多种不同病因所致，在应用止泻药治疗的同时，实施对因治疗不可忽视。用于治疗细菌感染性腹泻应首选的非处方药为()

双气囊三腔管牵引压迫期间胃底气襄压力应维持在

不属于重大事故应急预案一级要素的是()。

()选择汇款的方式。

ADO对象模型中，RecordSet对象的AddNew方法的功能是______。A)在对应的数据库表中增加一条新记录B)在记录集中增加一个新列C)在内存中开辟存放一条新记录的空间D)增加一个新的记录集

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下列关于行政行为效力的表述中，正确的是()。

行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是()。

甲公司对乙银行的1000万元借款到期无力清偿，下列事项中，乙银行可行使撤销权的有()。

质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干登记保存，期限为1个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法中正确的是()。

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有( )。

脑震荡

A．时复症B．金疳C．火疳D．白涩症E．椒疮

腹泻是排便在一日内超过3次，或粪便中脂肪成分增多，或带有未消化的食物、黏液、脓血。腹泻是由多种不同病因所致，在应用止泻药治疗的同时，实施对因治疗不可忽视。用于治疗细菌感染性腹泻应首选的非处方药为()

双气囊三腔管牵引压迫期间胃底气襄压力应维持在

不属于重大事故应急预案一级要素的是()。

()选择汇款的方式。

ADO对象模型中，RecordSet对象的AddNew方法的功能是______。A)在对应的数据库表中增加一条新记录B)在记录集中增加一个新列C)在内存中开辟存放一条新记录的空间D)增加一个新的记录集

根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得征收企业所得税的收入有(　　)。