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  3. A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下： (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣； (2)内销商品一批

A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下： (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣； (2)内销商品一批

admin2016-01-31  62
问题 A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下：
  (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣；
  (2)内销商品一批，不含税销售额20000元，已通过银行收讫款项；
  (3)福利部门领用自产商品一批。正常不含税售价10000元，成本8000元；
  (4)上月底结转本期留抵税额10000元；
  (5)出口一批产品，适用的退税率为13％，出口货物离岸价100000美元，期末美元：人民币的汇率为1：6．2。
  要求：
计算出口免、抵、退相关数据；
选项
答案计算出口免、抵、退相关数据： 免抵退税不得免征和抵扣税额=100000 ×6．2 ×(17％一13％)=24800(元) 免抵退税额=100000×6．2×13％=80600(元) 当期应纳税额=(200000+10000)×17％-(1000000×17％一24800)-10000=35700—1 45200-10000=-119500(元) 119500＞80600，故按80600实际退税，因为已经全额退税了，故“出口抵减内销产品直纳税额”的金额为零。
解析
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