A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下： (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣； (2)内销商品一批

admin2016-01-31 22

问题 A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下：
  (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣；
  (2)内销商品一批，不含税销售额20000元，已通过银行收讫款项；
  (3)福利部门领用自产商品一批。正常不含税售价10000元，成本8000元；
  (4)上月底结转本期留抵税额10000元；
  (5)出口一批产品，适用的退税率为13％，出口货物离岸价100000美元，期末美元：人民币的汇率为1：6．2。
  要求：
计算出口免、抵、退相关数据；

选项

答案计算出口免、抵、退相关数据：免抵退税不得免征和抵扣税额=100000 ×6．2 ×(17％一13％)=24800(元) 免抵退税额=100000×6．2×13％=80600(元) 当期应纳税额=(200000+10000)×17％-(1000000×17％一24800)-10000=35700—1 45200-10000=-119500(元) 119500＞80600，故按80600实际退税，因为已经全额退税了，故“出口抵减内销产品直纳税额”的金额为零。

解析

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方圆公司与富春机械厂均为国有企业，合资设立富圆有限责任公司，出资比例为30％与70％。下列有关富圆公司董事会组成的说法中，不符合规定的是()。

甲国有公司与乙公司、丙公司以募集方式设立春天股份有限公司，股本总额3000万元，不考虑法律、行政法规的特别规定，则下列有关各方出资的表述中，符合法律规定的是()。

某地连续发生数起以低价出售物品引诱当事人至屋内后实施抢劫的事件，当地公安局通过手机短信告知居民保持警惕以免上当受骗。公安局的行为属于下列哪一性质()。

《行政许可法》第48条第2款规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。这一规定体现的行政程序法基本制度是()。

甲公司依据买卖合同，在买受人乙公司尚未付清全部货款的情况下，将货物发运给乙公司。乙公司尚未收到该批货物时，其破产申请被法院裁定受理。下列有关本案的表述中，正确的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列证据材料不能单独作为定案依据的有()。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无(　　)情况。

道路交通安全违法行为累积记分一个周期满分为12分。

亚急性感染性心内膜炎引起栓塞临床最常见为

效力待定合同的情形是()订立的合同。

下列有关混凝土搅拌时间叙述正确的是()。

在施工组织设计的基本内容中，()主要用于指导准备工作的进行，为施工创造物质技术条件。

技术进步对行业影响的具体表现有()。

()是指交易双方签署的在未来某个确定的时间按确定的价格买入或卖出某项合约标的资产的合约。

在一般情况下，厂商得到的价格若低于()成本就停止营业。

下列各项中，企业应确认为无形资产的有()。

Completethesentencesbelow.WriteONEWORDONLYforeachanswer.FootballintheUKAtpresentthemainreasonwhyUKschools

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税务师职业资格

方圆公司与富春机械厂均为国有企业，合资设立富圆有限责任公司，出资比例为30％与70％。下列有关富圆公司董事会组成的说法中，不符合规定的是()。

甲国有公司与乙公司、丙公司以募集方式设立春天股份有限公司，股本总额3000万元，不考虑法律、行政法规的特别规定，则下列有关各方出资的表述中，符合法律规定的是()。

某地连续发生数起以低价出售物品引诱当事人至屋内后实施抢劫的事件，当地公安局通过手机短信告知居民保持警惕以免上当受骗。公安局的行为属于下列哪一性质()。

《行政许可法》第48条第2款规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。这一规定体现的行政程序法基本制度是()。

甲公司依据买卖合同，在买受人乙公司尚未付清全部货款的情况下，将货物发运给乙公司。乙公司尚未收到该批货物时，其破产申请被法院裁定受理。下列有关本案的表述中，正确的有()。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列证据材料不能单独作为定案依据的有()。

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无( )情况。

道路交通安全违法行为累积记分一个周期满分为12分。

亚急性感染性心内膜炎引起栓塞临床最常见为

效力待定合同的情形是()订立的合同。

下列有关混凝土搅拌时间叙述正确的是()。

在施工组织设计的基本内容中，()主要用于指导准备工作的进行，为施工创造物质技术条件。

技术进步对行业影响的具体表现有()。

()是指交易双方签署的在未来某个确定的时间按确定的价格买入或卖出某项合约标的资产的合约。

在一般情况下，厂商得到的价格若低于()成本就停止营业。

下列各项中，企业应确认为无形资产的有()。

Completethesentencesbelow.WriteONEWORDONLYforeachanswer.FootballintheUKAtpresentthemainreasonwhyUKschools

根据《企业所得税法》的规定，注册税务师审核生产企业生产费用时，应审核“费用分配表”的分配费用总额与该项费用账户的发生额是否相符，注意企业有无(　　)情况。