A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下： (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣； (2)内销商品一批

admin2016-01-31 40

问题 A企业为增值税一般纳税人工业生产企业，有进出口经营权，购入和内销商品适用的增值税税率均为17％。2014年10月经济业务如下：
  (1)购入商品一批，不含税价1000000元，通过银行付款，货物已经验收入库。专用发票已经认证抵扣；
  (2)内销商品一批，不含税销售额20000元，已通过银行收讫款项；
  (3)福利部门领用自产商品一批。正常不含税售价10000元，成本8000元；
  (4)上月底结转本期留抵税额10000元；
  (5)出口一批产品，适用的退税率为13％，出口货物离岸价100000美元，期末美元：人民币的汇率为1：6．2。
  要求：
计算出口免、抵、退相关数据；

选项

答案计算出口免、抵、退相关数据：免抵退税不得免征和抵扣税额=100000 ×6．2 ×(17％一13％)=24800(元) 免抵退税额=100000×6．2×13％=80600(元) 当期应纳税额=(200000+10000)×17％-(1000000×17％一24800)-10000=35700—1 45200-10000=-119500(元) 119500＞80600，故按80600实际退税，因为已经全额退税了，故“出口抵减内销产品直纳税额”的金额为零。

解析

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田某为在校大学生，以从事研究为由向某工商局提出申请，要求公开该局2012年度作出的所有行政处罚决定书，该局拒绝公开。田某不服，向法院起诉。根据相关法律制度的规定，下列说法正确的是()。

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。

甲公司因负债被债权人申请破产，人民法院受理了该破产申请。根据企业破产法律制度的规定，破产申请受理后所实施的行为，符合法律规定的是()。

王某以家庭共有财产出资设立个人独资企业，后因经营不善被解散，该企业对外负债50万元，拥有财产20万元，则对剩余30万元债务的处理符合法律规定的是()。

下列税金应在管理费用中列支的有(　　)。

下面有关计算机操作系统的描述中，正确的是________。

根据五行特性，下列属木的有()

甲为15周岁的未成年人，因网恋急需用钱，便将从祖父处继承的一件古董卖给乙，甲、乙之间的买卖合同为()。

事业单位会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入和支出五大类。()

“一两的遗传胜过一吨的教育”是()的观点。

Shortstoriesareduearevival.Inrecentyears,therehavebeencritically【C1】______collectionsbyAmericanwriterssuchasLy

下列关于软Modem的描述中，正确的是(　　　)。

Justiceinsocietymustincludebothafairtrialtotheaccusedandtheselectionofanappropriatepunishmentforthoseproven

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税务师职业资格

田某为在校大学生，以从事研究为由向某工商局提出申请，要求公开该局2012年度作出的所有行政处罚决定书，该局拒绝公开。田某不服，向法院起诉。根据相关法律制度的规定，下列说法正确的是()。

受托人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬，这种合同是()。

甲公司因负债被债权人申请破产，人民法院受理了该破产申请。根据企业破产法律制度的规定，破产申请受理后所实施的行为，符合法律规定的是()。

王某以家庭共有财产出资设立个人独资企业，后因经营不善被解散，该企业对外负债50万元，拥有财产20万元，则对剩余30万元债务的处理符合法律规定的是()。

下列税金应在管理费用中列支的有( )。

下面有关计算机操作系统的描述中，正确的是________。

根据五行特性，下列属木的有()

甲为15周岁的未成年人，因网恋急需用钱，便将从祖父处继承的一件古董卖给乙，甲、乙之间的买卖合同为()。

事业单位会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入和支出五大类。()

“一两的遗传胜过一吨的教育”是()的观点。

Shortstoriesareduearevival.Inrecentyears,therehavebeencritically【C1】______collectionsbyAmericanwriterssuchasLy

下列关于软Modem的描述中，正确的是( )。

Justiceinsocietymustincludebothafairtrialtotheaccusedandtheselectionofanappropriatepunishmentforthoseproven

下列税金应在管理费用中列支的有(　　)。

下列关于软Modem的描述中，正确的是(　　　)。