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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年12月 1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元(不含增值税税额)，单位成本价为5000 元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年12月 1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元(不含增值税税额)，单位成本价为5000 元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后

admin2022-08-17  19
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2019年12月 1日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品10件，单价6000元(不含增值税税额)，单位成本价为5000 元；乙公司在产品发出后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后5个月内如发生质量问题有权退货。甲公司2019年12月 25 日发出A产品，并开具增值税专用发票，根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20％。至2019年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退货，甲公司于2019年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货；至2020年退货期满，2019年售出的A产品实际退货率为25％，所得税率为25％，不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2019年度利润总额的影响是(          )万元。[2016年5月真题改编]
选项 A、2．7
B、0．8
C、3．2
D、0
E、3．0
答案B
解析 题中，“甲公司于2019年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退货”，即日后事项期间未发生退货，退货期满，实际退货率25％与原估计退货率20％的差额应调整2020年的收入和费用，2019年度的利润按预估退货余下部分计算，则甲公司因销售A产品对2019年度利润总额的影响=10×(6000-5000)×(1-20％)／10000=0．8(万元)。
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