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  3. 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配件，取得的增值税专用

admin2019-10-06  6
问题 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4142元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用4月份从一般纳税人处购进的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
(4)销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费11990元。
(5)销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额35030元。
(6)提供农机维修劳务，开具的发票上注明不含税金额32000元。
(7)转让一辆自用过6年的小轿车，取得含税收入100000元。
(其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税优惠)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月可抵扣的进项税额为(    )元。
选项 A、9513．6
B、9682．1
C、9805．6
D、10211．5
答案C
解析 该企业当月可抵扣的进项税额＝(3052＋4142)÷(1＋9％)×9％＋140000×13％－[(70000－2790)×13％＋2790×9％]＝594＋18200－(8737．3＋251．1)＝9805．6(元)
改变用途用于修建职工食堂的材料已抵扣的进项税(含材料进项税和运费进项税)需要转出。
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