2. 财经
  3. 进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。 下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，正确的是( )。

进口业务缴纳的增值税和消费税合计为( )元。 下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，正确的是( )。

admin2009-09-28  22
问题 进口业务缴纳的增值税和消费税合计为(    )元。
下列关于卷烟和烟丝的政策陈述，正确的是(    )。
选项 A、计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为30%
B、进口卷烟的组价公式中不含消费税的定额税
C、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟一律适用45%的从价税率
D、没有同牌号卷烟的销售价格，一律按照卷烟的最高税率征税
答案ACD
解析 业务(1)
烟叶的进项税=[500000×(1+10%)+10000]×13%=72800(元)
业务(2)
委托加工业务进项税=82000×17%=13940(元)
受托方代收代缴消费税=(220000+82000)÷(1-30%)×30%=129428.57(元)
业务(3)
进项税=110000×17%+(7500+500)×7%=19260(元)
业务(4)
进项税=200000×17%×(1-15%)=28900(元)
业务(5)
进项税转出=18000×17%=3060(元)
烟丝赠送，视同销售，计算销项税
销项税=20000×(1+10%)×17%=3740(元)
业务(6)
单条售价=12500÷250=50元，税率为45%
销售A牌卷烟增值税销项税=20×12500×17%=42500(元)
销售A牌卷烟消费税=20×12500×45%+20×150=115500(元)
业务(7)
单条售价=10000÷250=40元，小于50元，所以税率为30%
销售B牌卷烟增值税销项税=15×10000×17%=25500(元)
销售B牌卷烟消费税=15×10000×30%+15×150=47250(元)
业务(8)
押金逾期不予退还的，并入销售额依法计算征税。
销项税=7000÷(1+17%)×17%=1017.09(元)
消费税=7000÷(1+17%)×45%=2692.31(元)
业务(9)
销项税=5×15000÷(1+17%)×17%=10897.44(元)
消费税=5×15000÷(1+17%)×45%+5×150=29596.15(元)
业务(10)
进口卷烟确定税率的单条价格=(28000×1.22+150)÷(1-30%)÷250=196.06(元)
税率为45%
计算进口卷烟的消费税=2×(28000×1.22+150)÷(1-45%)×45%+2×150
=56443.63(元)
计算进口卷烟的增值税=2×(28000×1.22+150)÷(1-45%)×17%=21209.82(元)
进口卷烟增值税和消费税合计=56443.63+21209.82=77653.45(元)
综上，本期销项税合计=3740+42500+25500+1017.09+10897.44=83654.53(元)
可抵扣进项税=72800+13940+19260+28900-3060+21209.82=153049.82(元)
应纳增值税=83654.53-153049.82=-69395.29(元)
本期国内销售应纳消费税税合计(含委托加工业务涉及消费税)
=129428.57+115500+47250+2692.31+29596.15=324467.03(元)
涉及的城建税=324467.03×7%=22712.69(元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/FgKg777K
本试题收录于： 税法一题库税务师职业资格分类
0

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)