位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2014年4月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民

admin2015-08-16 54

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2014年4月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税，并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5 000套，双方约定，待5 000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3 000套的不含税货款30万元。
(3)将红木工艺筷子4 000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1 000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费6万元，装卸费1万元，保险费1．5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
(说明：①该筷子生产企业2014年未被列入增值税扩大抵扣范围试点单位；②假设红木的进口关税税率为35％；③木制一次性筷子的消费税税率为5％；④月初增值税上期留抵进项税额为0；⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。)
要求：根据以上资料，回答，每问需计算出合计数。
计算该企业应缴纳的进口增值税。

选项

答案应缴纳的进口增值税=(23+8．05)×13％=4．04(万元)

解析

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根据合同法律制度的规定，下列关于借款合同的表述中，正确的有()。

根据合同法律制度的规定，下列关于债权转让的表述中，正确的有()。

根据物权法律制度的规定，下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有()。

甲向乙兜售毒品时，虽然提供了真实的毒品作为样品，但实际交付的却是面粉。根据基本民事法律制度的规定，下列关于该民事法律行为效力的表述中，正确的是()。

下列企业中，可以享受自开业之日起，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税的税收优惠待遇的企业有()。

对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，无论与货物的销售数量是否有直接关系，均应该征收增值税。()

A．Zonllinger-Ellison综合征B．Charcot综合征C．Whipple三联症D．类癌综合征E．高血糖综合征胰岛素瘤的典型临床特点是

设B公司对外负债80余万元无力偿还，A公司对此债务应否承担责任()。下列说法错误的是()。

一束自然光垂直穿过两个偏振片，两个偏振片的偏振化方向成45°角。已知通过此两偏振片后的光强为I，则入射至第二个偏振片的线偏振光强度为()。

实现工程进度动态控制，项目管理人员要做许多工作，下列哪项不包括在内()。

在年金时期内，每期年金额都在每期末发生的年金，称为()。

以6％的年复利来计息，那么大约经过12年本金会翻一番。()

以整体观开展学校体育工作，要坚持_相结合、_相结合，要与健康教育、卫生保健工作相结合。

由于先前做了活动或有了经验、习惯的影响而形成的心理的一种动力准备状态称为()。

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下列企业中，可以享受自开业之日起，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税的税收优惠待遇的企业有()。

对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，无论与货物的销售数量是否有直接关系，均应该征收增值税。()

A．Zonllinger-Ellison综合征B．Charcot综合征C．Whipple三联症D．类癌综合征E．高血糖综合征胰岛素瘤的典型临床特点是

设B公司对外负债80余万元无力偿还，A公司对此债务应否承担责任()。下列说法错误的是()。

一束自然光垂直穿过两个偏振片，两个偏振片的偏振化方向成45°角。已知通过此两偏振片后的光强为I，则入射至第二个偏振片的线偏振光强度为()。

实现工程进度动态控制，项目管理人员要做许多工作，下列哪项不包括在内()。

在年金时期内，每期年金额都在每期末发生的年金，称为()。

以6％的年复利来计息，那么大约经过12年本金会翻一番。()

以整体观开展学校体育工作，要坚持_______相结合、_______相结合，要与健康教育、卫生保健工作相结合。

由于先前做了活动或有了经验、习惯的影响而形成的心理的一种动力准备状态称为()。

CollegesportsintheUnitedStatesareahugedeal.AlmostallmajorAmericanuniversitieshavefootball,baseball,basketball

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以整体观开展学校体育工作，要坚持_相结合、_相结合，要与健康教育、卫生保健工作相结合。