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某市某企业为增值税一般纳税人,于2018年12月28日将自有的办公楼以500万元含税价格出售(已签订产权转移书据)。无法提供评估价格,经审核该办公楼购房发票显示开票日期为2014年8月12日,金额为200万元。缴纳契税6万元(可以提供完税凭证)、印花税0.
某市某企业为增值税一般纳税人,于2018年12月28日将自有的办公楼以500万元含税价格出售(已签订产权转移书据)。无法提供评估价格,经审核该办公楼购房发票显示开票日期为2014年8月12日,金额为200万元。缴纳契税6万元(可以提供完税凭证)、印花税0.
admin
2019-11-06
15
问题
某市某企业为增值税一般纳税人,于2018年12月28日将自有的办公楼以500万元含税价格出售(已签订产权转移书据)。无法提供评估价格,经审核该办公楼购房发票显示开票日期为2014年8月12日,金额为200万元。缴纳契税6万元(可以提供完税凭证)、印花税0.1万元,支付手续费3万元;该生产企业将办,公楼的购置价款、税费记人“固定资产”,合计原值为209万元。截至出售时,办公楼已经按税法的规定累计计提折旧40万元。(假设该公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加。)要求:
计算出售办公楼对企业所得税应纳税所得额的影响。
选项
答案
办公楼出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额=(500—14.29)一(209—40)一1一0.43一0.25—82.83=232.20(万元)。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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