2. 考研
  3. 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年1月份发生如下业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入200 000元，同时提供安装服务收取安装费25 000元。 (2)销售电视机100台，每台含税零售单价为2 500元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入3

某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年1月份发生如下业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入200 000元，同时提供安装服务收取安装费25 000元。 (2)销售电视机100台，每台含税零售单价为2 500元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入3

admin2017-11-20  78
问题 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年1月份发生如下业务：
(1)销售特种空调取得含税销售收入200 000元，同时提供安装服务收取安装费25 000元。
(2)销售电视机100台，每台含税零售单价为2 500元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入300元。
(3)代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5％提取代销手续费20 000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为180 000元。
(5)购进热水器600台，不含税单价1 000元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价800元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。
(6)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为80 000元，增值税税额13 600元。
(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额10 000元。
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求：
(1)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
(2)计算该商场1月份的销项税额。
(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。
选项
答案(1)当期进项税额=(1000×60+800×100)×17％+1 3 600一100×300÷(1+1 7％)×1 7％=33 041．03(元) (2)当期销项税额=200 000÷(1+1 7％)×1 7％+25 000÷(1+1 7％)×17％+2 500÷(1+17％)×100×17％+(20 000÷5％)÷(1+1 7％)×17％+180000÷(1+17％)×17％=1 53 290．60(元) (3)当期应纳增值税税额=153 290．60—33 041．03一10 000=110 249．57(元)
解析
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