上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2019年11月企业发生如下业务： (1)8日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 (2)9日，公司购入6台计算机，用于公司的

admin2021-09-08 53

问题上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2019年11月企业发生如下业务：
(1)8日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。
(2)9日，公司购入6台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.64万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。
(3)10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.2万元.
(4)11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款63万元。
(上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣)
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
计算该公司11月的销项税额。

选项

答案提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106÷(1+6％)×6％=6(万元)。收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=63÷(1+6％)×6％=3.57(万元)。 11月份的销项税额=6+3.57=9.57(万元)。

解析

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