某商业零售企业为增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为13％，各种商品在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2019年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：根据上述资料，回答下列问题：上述存货损失在企业所得税税前

admin2021-07-01 60

问题某商业零售企业为增值税一般纳税人，零售的各种商品增值税适用税率均为13％，各种商品在购进时均取得增值税专用发票，进项税额均按规定进行抵扣。2019年度发生的存货损失及处置情况汇总如下：

根据上述资料，回答下列问题：
上述存货损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额分别为多少万元?采取清单申报和专项申报扣除的分别是哪些?(保留小数点后两位。)

选项

答案①企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。故日用品损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=80-20=60(万元)。服装损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=10-8．19÷(1+13％)=2．75(万元)。小家电损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=6+6×13％=6．78(万元)。 ②商业零售企业存货因零星失窃、报废、废弃、过期、破损、腐败、鼠咬、顾客退换货等正常因素造成的损失，为存货正常损失，准予按会计科目进行归类、汇总，然后再将汇总数据以清单的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。故采取清单申报扣除的是服装损失、小家电损失。商业零售企业存货因风、火、雷、震等自然灾害。仓储、运输失事。重大案件等非正常因素形成的损失，为存货非正常损失，应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报。故采取专项申报扣除的是日用品损失。

解析

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根据《企业破产法》规定，法院受理破产申请后，下列涉及债务人财产的说法中，正确的是()。

张某想创办一家个人独资企业，其好友高某给他提供下列意见，其中说法正确的有()。

人民法院不受理公民、法人或其他组织对()提起的行政诉讼。

按照我国法律规定，当公司章程规定的营业期限届满、其他解散事由出现或者股东会决议解散的情况出现进行解散的，应在(　　)成立清算组。

根据行政复议法规定，依法有履行行政复议职责的()是法定的行政复议机关。

下列关于破产申清受理程序的说法中正确的有()。

税务机关在征税时，只能根据法定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税率来进行，没有选择、裁量的余地。这种税收征管行为是()。

更容易造成矿山井巷工程破坏和严重灾害的重要因素是()。

根据公司法的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有()。

以消除偏差为目标的绩效改进方法是()。

某县教育局长马某挪用教育经费，建造教育局办公大楼，对于马某，应当依法()。

我国高中课程设置的主要类型是()。

看了昆剧《十五贯》，叫我______的是况钟那支三落三起的笔。填入划横线部分最恰当的一项是()。

Generallyspeaking,aBritishiswidelyregardedasaquiet,shyandconservativepersonwhois【B1】______onlyamongthosewith

•Readthearticlebelowabouthowtoavoidworkinglonghoursandthequestionsontheoppositepage,•Foreachquestion13-18

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按照我国法律规定，当公司章程规定的营业期限届满、其他解散事由出现或者股东会决议解散的情况出现进行解散的，应在( )成立清算组。

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