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某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600己,同时收取单独核算的包装物租金3000元。此项业务的增值税销项税额是( )元。
某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600己,同时收取单独核算的包装物租金3000元。此项业务的增值税销项税额是( )元。
admin
2018-08-12
15
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,2015年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600己,同时收取单独核算的包装物租金3000元。此项业务的增值税销项税额是( )元。
选项
A、13454.70
B、13890.60
C、15011.32
D、15301.92
答案
B
解析
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额计算销项税额。酒厂销售白酒应计算的销项税额=(92600+3000)÷(1+17%)×17%≈13890.60(元)。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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