居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下： (1)2015年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备，单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时，将其一次性计入当期成本费用予以扣除。 (2)2015年发生尚未形成无形资产的

admin2017-10-20 91

问题居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下：
(1)2015年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备，单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时，将其一次性计入当期成本费用予以扣除。
(2)2015年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中，列支检测仪器(2013年4月购进)的折旧费20万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务，债务重组所得200万元。
(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
对于甲公司的债务重组所得，应如何进行企业所得税的税务处理?

选项

答案对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50％的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50％的则应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税。

解析

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企业所得税过渡优惠政策与《企业所得税法》及其《实施条例》规定的优惠政策存在交叉的，由主管税务机关确定。()

纳税人具有下列情形之一，税务机关可以核定征收企业所得税的有()。

某化妆品生产企业，2012年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为()万元。

某外商投资企业2012年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2012年应纳税所得额为()万元。

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甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不属于销售额范围。()

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某化妆品生产企业，2012年全年销售额1600万元，成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税为()万元。

某外商投资企业2012年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2012年应纳税所得额为()万元。

根据《合伙企业法》规定，下列各项中，合伙企业应当解散的情形是()。

甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不属于销售额范围。()

某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为()。

当事人以下列抵押物设立抵押时，应当办理抵押物登记的有()。

少数民族文字中，借鉴过汉字的有()。

在“画图”程序中，可以直接将绘制的图像设置为墙纸。

A、肾小球B、近球小体C、近球小管D、髓袢E、远曲小管和集合管原尿生成的部位是（）

尿干化学法测WBC主要是检测

母体检测机构应在其等级证书核定的业务范围内对工地试验室进行授权，授权内容包括()。

下列选项中，不属于多孔吸声材料的是( )。

在物价持续下跌的情况下，存货计价方法采用先进先出法时税收负担会()。

认知过程是个体认知活动信息加工的过程，认知心理学将认知过程看成由一系列连续的认知操作阶段组成的按一定程序进行信息加工的系统。下列不是认知操作的是()。

Hypertensionisthemedicaltermforpersistentandsustainedhighbloodpressure.Itisoneofthemost(51)formsofheartdis

下列选项中，不属于多孔吸声材料的是(　　)。