居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下： (1)2015年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备，单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时，将其一次性计入当期成本费用予以扣除。 (2)2015年发生尚未形成无形资产的

admin2017-10-20 62

问题居民企业甲公司主要从事化妆品的生产和销售，2015年有关涉税事项如下：
(1)2015年4月1日新购进一台专门用于研发的检测设备，单位价值为100万元。甲公司在计算应纳税所得额时，将其一次性计入当期成本费用予以扣除。
(2)2015年发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用420万元。其中，列支检测仪器(2013年4月购进)的折旧费20万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)甲公司将一批自产化妆品用于抵偿对乙公司的债务，债务重组所得200万元。
(4)甲公司向关联企业丙公司支付管理费20万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
对于甲公司的债务重组所得，应如何进行企业所得税的税务处理?

选项

答案对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50％的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额；低于50％的则应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税。

解析

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甲公司销货取得不含增值税价款300万元，购货方及时付款，给予5％的折扣，实收285万元。该公司此项业务的增值税销项税额为51万元。()

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会计人员工作交接后，如事后发现问题，仍应由原移交人员负责，原移交人员不得以会计资料已经移交而推脱责任。

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中外合资经营的投资一方未能在规定的期限内缴付出资的，视同合营企业自动解散，合营企业批准证书自动失效。()

甲公司销货取得不含增值税价款300万元，购货方及时付款，给予5％的折扣，实收285万元。该公司此项业务的增值税销项税额为51万元。()

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下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有()。

甲企业向某银行申请贷款，请求并得到乙企业、丙企业和丁企业为其提供担保，但没有约定保证份额。如果甲企业到期不能还款，该银行符合法律规定的要求有()。

对取得的国有资本收入及其支出实行预算管理。其中，国有资产转让收入应当纳入国有资本经营预算的收入。()

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地方性法规是省、自治区、直辖市人民政府根据本行政区域的具体情况和实际需要，在不同宪法、法律、行政法规相抵触的前提下制定的规范性文件。()

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某建设项目有甲、乙、丙、丁四个设计方案，各方案基本数据如下表所示。现已知标准投资回收期为5年，投资效果系数为0.2，则最佳设计方案是()。

焚烧技术对固态废物的处理，下列描述不正确的是( )。

会计人员工作交接后，如事后发现问题，仍应由原移交人员负责，原移交人员不得以会计资料已经移交而推脱责任。

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