2. 工程
  3. A项目的有关基础数据及参数如下。 1．项目计算期6年，其中建设期1年，运营期，5年。 2．建设投资18 000万元，在计算期第1年年初投入；流动资金4 500万元，在计算期第1年的年末投入1 500万元，计算期第2年的年末投入3 000万元。建设投资和流动

A项目的有关基础数据及参数如下。 1．项目计算期6年，其中建设期1年，运营期，5年。 2．建设投资18 000万元，在计算期第1年年初投入；流动资金4 500万元，在计算期第1年的年末投入1 500万元，计算期第2年的年末投入3 000万元。建设投资和流动

admin2012-10-15  67
问题 A项目的有关基础数据及参数如下。
1．项目计算期6年，其中建设期1年，运营期，5年。
2．建设投资18 000万元，在计算期第1年年初投入；流动资金4 500万元，在计算期第1年的年末投入1 500万元，计算期第2年的年末投入3 000万元。建设投资和流动资金全部来源于股东出资。
3．建设投资的80%形成固定资产，预计净残值率为5%，固定资产折旧年限5年，计算期期末回收固定资产余值和全部流动资金。
4．计算期第2年的营业收入为20 000万元，营业税金及附加(城市维护建设税和教育费附加)为218万元，经营成本为12 200万元；计算期第3～6年的年营业收入均为25 000万元，年营业税金及附加均为272万元，年经营成本均为14 000万元(以上营业收入不含增值税销项税额，经营成本不含增值税进项税额)。计算期第2～6年的年折旧和摊销费合计均为3 456万元。
5．企业所得税税率为25%。项目业主设定的所得税后项目投资财务基准收益率为15%。
问题：
1．计算A项目在计算期期末的固定资产余值和计算期第2年及第3～6年的年调整后所得税。
2．按照编制项目投资现金流量表的要求，将计算A项目所得税后财务净现值所需要的数据填入表4的适当位置中(需要在答题卡中自行复制表4，表中划有“-”线的格不需要填数)。
　
选项
答案1．A项目在计算期期末的固定资产余值＝18 000×80%×5%＝720万元 A项目计算期第2年的年调整后所得税＝(20 000-15 418)×25%＝1 146万元 A项目计算期第(3～6年)的年调整后所得税＝(25 000-14 272)×25%＝2 682万元 [*]
解析
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