首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年至2013年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年至2013年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明
admin
2018-03-06
39
问题
甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为17%。甲公司2010年至2013年与固定资产有关的业务资料如下:
(1)2010年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元,增值税额为374万元;发生保险费78万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经入库。
(2)2010年11月15日,甲公司开始以自营方式建造该生产线。工程领用工程物资2278万元。安装期间领用生产用原材料实际成本为100万元,发生安装工人薪酬70.4万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元(不考虑增值税问题),未计提在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款10万元,该赔偿款尚未收到。工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用原材料实际成本为20万元。未对该批原材料计提存货跌价准备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品,该库存商品的估计售价(不含增值税)为40万元。
(3)2010年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为26.4万元,采用直线法计提折旧。
(4)2011年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线在未来4年内每年产生的现金流量净额分别为200万元、300万元、400万元、600万元,2016年产生的现金流量净额以及该生产线使用寿命结束时处置形成的现金流量净额合计为400万元;假定按照5%的折现率和相应期间的时间价值系数计算该生产线未来现金流量的现值;该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为500万元。
已知部分时间价值系数如下:
(5)2012年1月1日,该生产线的预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25.12万元,采用直线法计提折旧。
(6)2012年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款253.88万元,被替换部分的账面价值为10万元。
(7)2012年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为8年,预计净残值为20万元,采用直线法计提折旧。2012年12月31日,该生产线未发生减值。
(8)2013年4月20日,甲公司与丁公司达成协议,将该固定资产出售给丁公司,价款为2 000万元,增值税税率为17%。2013年4月30日,甲公司与丁公司办理完毕财产移交手续,开出增值税发票并收到价款,不考虑其他相关税费。
要求:
编制2013年4月30日与出售该生产线相关的会计分录。(金额单位以万元表示)
选项
答案
账面价值=1700—70×2=1560(万元) 借:固定资产清理(1700—70×2) 1560 累计折旧 140 贷:固定资产 1700 借:银行存款 2340 贷:固定资产清理 1560 应交税费——应交增值税(销项税额)(2000×17%) 140 营业外收入 440
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fPh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
某企业于2014年9月接受一项产品安装任务,安装期5个月,合同总收入30万元,2014年度预收款项12万元,余款在安装完成时收回,当年实际发生安装成本15万元,预计还将发生成本3万元。2014年年末聘请专业测量师测量,产品安装程度为60%。假定不考虑相关税
关于高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费,下列说法中正确的有()。
甲公司2011年12月31日购入一栋自用办公楼,实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。因公司迁址,2014年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定:甲公司将上述办公楼租赁给乙公司,租赁期
关于金融资产的计量,下列说法中正确的有()。
关于金融资产的重分类,下列说法中正确的有()。
企业发生的下列事项中,影响“投资收益”科目金额的有()。
关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理,下列说法中正确的有()。
长江公司为股份有限公司,属于高危行业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2014年确认的利润总额为20000万元,销售价格中均不含增值税税额,不考虑所得税等因素的影响。2014年度的财务报告于2015年3月31日批准对外报出。该公司2014
深广公司和红星公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。2014年1月1日,深广公司销售一批材料给红星公司,含税价为105000元。2014年7月1日,红星公司发生财务困难,无法按合同规定偿还该债务,经双方协议,深广公司同意红星公司用产品抵偿该
甲公司为上市公司,该公司内部审计部门在对其2014年度财务报表进行内审时,对以下交易或事项的会计处理提出疑问:(1)2014年1月30日,甲公司从乙公司购入一项专利权Y,支付价款800万元,同时支付相关税费60万元,该项专利权自2014年2月20日起
随机试题
根据劳动法的规定和劳动关系的性质,下列哪一项纠纷属于劳动争议?()
A.吮拇指B.吮其他指C.吮咬唇D.吮咬颊E.咬物使上、下牙弓狭窄,或形成开颌
45岁男性患者,诊断急性白血病,并发生口腔和皮肤浸润,旗患者最可能的白血病类型是
案例 某地方煤矿生产能力60×104t/a,采用立井上下山开拓方式,中央并列式通风。开采3号煤层,煤层平均厚度2.1m,平均倾角15°,煤层无煤与瓦斯突出危险,自燃倾向性为不易自燃,煤尘有爆炸危险性。矿井井下辅助运输采用无轨胶轮车,主运输采用胶带输送机。
风险等级为R3的基金产品结构较(),过往业绩及净值的历史波动率较(),投资标的流动性较(),投资衍生品以()为目的,估值政策清晰,杠杆不超监管部门规定的标准
小王参加了某公司招工面试,不久,他得知以下消息:(1)公司已决定,他与小陈至少录用一人。(2)公司可能不录用他。(3)公司一定录用他。(4)公司已录用小陈。其中两条消息为真,两条消息为假。如果上述
一场马术表演中共有七个障碍物:一个鸡笼、一道障碍门、两道石墙以及三道栅栏。这七个障碍物从1到7被连续编号,它们的编号和摆放依赖下列条件:(1)任何两道栅栏都不能连续摆放。(2)石墙必须连续摆放。如果有一道栅栏被摆放在3号位,还有一道
设A,B为两个n阶矩阵,下列结论正确的是().
简述你参与的电子政务项目以及你所担任的主要工作。在建设电子政务内网和外网中遇到了哪些困难?你是如何应对和解决的?
If/b-c=5anda+c=35,thena+b=
最新回复
(
0
)