首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一处公允价值为240
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一处公允价值为240
admin
2018-01-04
13
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中包含交易费用10万元,将其作为可供出售金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中包含交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2012年度企业所得税200万元,公司2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。
(4)12月,公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(5)2013年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2013年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。(2014年)
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司2013年度应交企业所得税金额为( )万元。
选项
A、1766.375
B、1773.875
C、1816.375
D、1823.875
答案
A
解析
甲公司2013年应交所得税=(8000+95.5-30-200+160-60+100-500-700+200)×25%=1766.375(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fR0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司因2006年4月1日的资产置换业务而换入的固定资产的入账价值为()元。乙公司对2006年4月1日的资产置换业务应作的会计分录为()。
美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款,当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为()万元。美林公司对董事会决定的利润分配方案进行账务处理后,“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为()万元。
若不考虑筹资费用,采用EPS-EBIT分析方法,甲、乙两个筹资备选方案的筹资无差别点为()万元。该公司购置W型设备这一投资项目的投资回收率为()。
某股份有限公司采用加权平均法计算发出材料的实际成本,并按成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。该公司2007年年初甲材料的结存数量为300千克,账面实际成本为80800元,“存货跌价准备——甲材料”科目的贷方余额为8750元。2006年1月5日出售甲材料2
广普股份有限公司于2006年4月11日将东海股份公司1月10日签发的带息应收票据向银行贴现,该票据面值为10000元,票据年利率为12%,期限为6个月,贴现率为10%,广普股份有限公司实际收到的贴现金额为()元。
2001年12月31日,甲公司对持有的乙公司股份应计提的跌价准备为()万元。2002年初,甲公司将持有乙公司股份改按长期投资时,应作的会计分录为()。
甲、乙、丙三个公司均为上市公司,有关资料如下:1.丙公司20×7年1月1日股东权益有关账户的贷方余额为:“股本”账户为100000000元,“资本公积”账户为8000000元,“盈余公积”账户为8000000元,“利润分配——未分配利润”账户为4
根据《企业会计准则——建造合同》,东方造船厂签订的该项建造合同属于()。2001年6月25日,东方造船厂确认该项工程收入的会计分录的是()。
下列选项中,属于流动资产特点的有()。
长期借款筹资与长期债券筹资相比,其特点有()。
随机试题
以下那些患者可行肾移植手术()。
患者,女,45岁。因发热、腹部膨隆及大便里急后重感2周入院。体检:腹部膨隆,无腹壁静脉曲张,全腹柔韧感,有轻度压痛及反跳痛,腹水检查为血性渗出液,病理细胞未找到,粪检红细胞4~8个/HP,白细胞2~4个/HP。为明确诊断,首选的检查是
蜂蜜放久或遇冷析出的白色颗粒状结晶其成分是
A.竞争性抑制鸟嘌呤代谢而干扰敏感菌的DNA合成和有丝分裂B.与尿嘧啶结构相似,进而可取代RNA中的尿嘧啶,干扰蛋白质的合成C.抑制真菌细胞β—l,3一D一葡聚糖合成酶D.抑制真菌的过氧化酶,使真菌细胞内过氧化物堆积,导致真菌细胞死亡E.与真菌细胞
我国《政府采购法》中建立的回避制度符合()。
出售公有住宅的维修资金,售房单位交存的住宅专项维修资金,高层住宅按照不低于售房款的()从售房款中一次性提取。
以赫尔巴特为代表的“教师中心论”主张【】
胸外心脏按压应该在()。
批复这一文种与其他文种相比,具有更大的()。
YouwillhearaninterviewwithGailJarvis,headofAustralianBroadcastingCorporation(ABC)abouttheTVseriesQuantum.Asyou
最新回复
(
0
)