位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒,产品有3类;瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2012年8月份发生经济业务如下: (1)本月自农场购进其自产玉米一批,收购凭证注明价款350000元,委托运输企业运输到本单位,支付

admin2013-08-13  15

问题 位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒,产品有3类;瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2012年8月份发生经济业务如下:
    (1)本月自农场购进其自产玉米一批,收购凭证注明价款350000元,委托运输企业运输到本单位,支付运费28000元,取得运费发票;
    (2)将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精,收回后将其封存入库,取得专用发票,注明加工费59000元,酒精厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价);
    (3)销售瓶装粮食白酒1500箱,含税单价每箱458元,另收取品牌使用费18000元;(4)销售散装粮食白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还;
    (5)销售自产甜菜散装白酒16吨,含税单价每吨3880元,贷款存入银行;
    (6)用自产散装粮食白酒15吨.等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元,双方不再支付价款;双方互开专用发票;
    (7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送关联单位85箱,奖励给本厂职工25箱;
    (8)购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清贷款,对方一次全额开具专用发票;本期电费和水费,均取得专用发票,注明价款分别为180000元和230000元。经核算,本期职工浴室及基建工程耗用水电各为总电量和水量的1/5。
    (9)自行开采某自然保护区内的矿泉水,自用量50吨,专门用于粮食白酒的生产。
    (上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5元/斤,酒精消费税率为5%,自来水公司开具的增值税专用发票适用的征收率为6%)
    根据以上资料,回答下列问题:
该酒业公司本月份应向税务机关缴纳的城建税和教育附加合计(         )元(不含委托业务)。

选项 A、12467.03
B、18942.53
C、23734.12
D、24467.03

答案C

解析
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