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  3. A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应 收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。

A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应 收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。

admin2017-04-12  63
问题 A公司适用的所得税税率为25％，各年税前会计利润均为1000万元。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除。2014年12月31日应  收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。A公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元，该公司期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。2014年有关所得税的会计处理正确的有(    )。
选项 A、应收账款账面价值为5400万元
B、应收账款计税基础为6000万元
C、年末“递延所得税资产”余额为150万元
D、应交所得税为400万元
答案A,B,C,D
解析 账面价值=6000－600=5400(万元)；计税基础=6000(万元)；可抵扣暂时性差异=600(万元)；2014年年末“递延所得税资产”余额=600×25％=150(万元)；2014年“递延所得税资产”发生额=150万元；2014年应交所得税= (1000+600)×25％=400(万元)。
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