2. 财经
  3. 甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25％，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考

甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25％，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考

admin2021-03-03  114
问题 甲公司将一栋写字楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该写字楼账面原值为2800万元，已提折旧200万元，转换日的公允价值为3000万元。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25％，假定原账面价值模式下的会计计量口径与税务口径相同。不考虑其他因素，下列关于转换日说法中不正确的是(    )。
选项 A、投资性房地产的入账价值为3000万元
B、转换日确认400万元的应纳税暂时性差异
C、公允价值与账面价值的税后差额导致300万元计入其他综合收益
D、公允价值与账面价值的税后差额导致300万元计入留存收益
答案D
解析 转换日的会计分录为：
借：投资性房地产——成本                       3000
        累计折旧                                    200
        贷：固定资产                                    2800
                其他综合收益                                 400
同时：
借：其他综合收益                                100
        贷：递延所得税负债                    (400×25％)100
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fYL0777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)