2×16年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2×14年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％净资产吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。

admin2019-07-23 38

问题 2×16年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2×14年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％净资产吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25％，下列会计处理中正确的有( )。

选项 A、2×14年12月8日商誉的计税基础为0
B、2×14年12月8日商誉的计税基础为3500万元
C、2×16年12月31日商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D、2×16年12月31日应确认递延所得税资产250万元

答案B，D

解析

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