位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 55

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业征收土地增值税时应扣除的土地金额和开发成本合计( )万元。

选项 A、6880
B、7080
C、8850
D、9120

答案B

解析此题注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。计算土地增值税时允许扣除的土地金额和开发成本=(5000+200)×2000／4000×16000／20000+500×2000／4000×16000／20000+6000×16000／20000=7080(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

在计算企业所得税时，不计入收入总额的是(　　)。

应予资本化的借款费用是(　　)。

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为(　　)万元。

加强，增援vt.r________

下面有关主键的叙述错误的是________。

哪种疾病的临床表现和缩窄性心包炎最相似()(2003年)

与松软牙槽嵴的出现无关的是

慢性心力衰竭发作最常见的诱因是

公开募集基金的基金管理人及其董事、监事、高级管理人员和其他从业人员可以有下列()行为。

下列关于企业销售渠道的说法，正确的是()。

通过义务教育阶段的数学学习，学生获得适应社会生活和进一步发展所必需的数学基础知识、基本技能、_______。

Therearethreeseparatesourcesofhazard【C1】______totheuseofnuclearreactiontosupplyuswithenergy.Firstly,theradioa

税法二

税务师职业资格

在计算企业所得税时，不计入收入总额的是( )。

应予资本化的借款费用是( )。

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税( )年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是( )。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为( )万元。

加强，增援vt.r________

下面有关主键的叙述错误的是________。

哪种疾病的临床表现和缩窄性心包炎最相似()(2003年)

与松软牙槽嵴的出现无关的是

慢性心力衰竭发作最常见的诱因是

公开募集基金的基金管理人及其董事、监事、高级管理人员和其他从业人员可以有下列()行为。

下列关于企业销售渠道的说法，正确的是()。

通过义务教育阶段的数学学习，学生获得适应社会生活和进一步发展所必需的数学基础知识、基本技能、_______。

Therearethreeseparatesourcesofhazard【C1】______totheuseofnuclearreactiontosupplyuswithenergy.Firstly,theradioa

在计算企业所得税时，不计入收入总额的是(　　)。

应予资本化的借款费用是(　　)。

某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为(　　)万元。

企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税(　　)年。

纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

某中外合资制衣企业，年销货净额5000万元，其准予列支的交际应酬费为(　　)万元。