位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 46

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业征收土地增值税时应扣除的土地金额和开发成本合计( )万元。

选项 A、6880
B、7080
C、8850
D、9120

答案B

解析此题注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。计算土地增值税时允许扣除的土地金额和开发成本=(5000+200)×2000／4000×16000／20000+500×2000／4000×16000／20000+6000×16000／20000=7080(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是(　　)。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

某海洋运输企业2007年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2008年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2007年的税款是(　　)元。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到(　　)年。

下列应缴纳土地增值税的行为有(　　)。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

一个管理者所处的层次越高，面临的问题越复杂，越无先例可循，就越需要具备()

带电粒子与靶物质相互作用主要有

CT的扫描和数据采集是指由CT成像系统发出的一束具有一定形状的射线束透过人体后，产生足以形成图像的信号被探测器接收。一幅CT图像需要几百个采样数据，关于采样过程，描述错误的是

小概率事件P的取值一般认为是

劳动者离开用人单位时，有权索取本人的职业健康档案复印件，用人单位应当()，并在所提供的复印件上签章。

关于资产配置的说法正确的是（）。

以下()不属于元认知策略。

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税法二

税务师职业资格

企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是( )。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )。

某海洋运输企业2007年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2008年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2007年的税款是( )元。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到( )年。

下列应缴纳土地增值税的行为有( )。

个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。

下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。

一个管理者所处的层次越高，面临的问题越复杂，越无先例可循，就越需要具备()

带电粒子与靶物质相互作用主要有

CT的扫描和数据采集是指由CT成像系统发出的一束具有一定形状的射线束透过人体后，产生足以形成图像的信号被探测器接收。一幅CT图像需要几百个采样数据，关于采样过程，描述错误的是

小概率事件P的取值一般认为是

劳动者离开用人单位时，有权索取本人的职业健康档案复印件，用人单位应当()，并在所提供的复印件上签章。

关于资产配置的说法正确的是（）。

以下()不属于元认知策略。

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企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是(　　)。

下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是(　　)。

下列单位中，不缴纳企业所得税的是(　　)。

某海洋运输企业2007年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2008年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。则应补缴的2007年的税款是(　　)元。

某外商投资企业2001年正值“两免三减半”的第一个免税年度，这年该企业购入国产设备，则投资抵免新增所得税的期限最长可达到(　　)年。

下列应缴纳土地增值税的行为有(　　)。

个人转让原自有居住(　　)的住房，需按规定计征土地增值税。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。