位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下： (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付

admin2017-05-26 66

问题位于市区的某房地产开发企业，2015年发生相关业务如下：
  (1)1月份购买一宗4000平方米的土地并签订了合同，支付土地出让金5000万元，缴纳相关税费200万元，月底办理好土地使用证。2月份发生“三通一平”工程费用500万元，依据建筑合同，款项已支付。
  (2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500 7)元)，写字楼建筑面积20000平方米。
  (3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款合同证明，年利率％。
  (4)9月份将16000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得销售收入32000万元，支付“与转让房地产有关的税金”1650万元；10月将2000平方米的写字楼转为办公使用；12月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自次年1月起每月收取租金10万元。
  (5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。
  (其他相关资料：该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用)
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
2015年该企业征收土地增值税时应扣除的土地金额和开发成本合计( )万元。

选项 A、6880
B、7080
C、8850
D、9120

答案B

解析此题注意成本费用和销售收入的配比原则的应用。计算土地增值税时允许扣除的土地金额和开发成本=(5000+200)×2000／4000×16000／20000+500×2000／4000×16000／20000+6000×16000／20000=7080(万元)。

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税法二

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房地产预计利润的利润率不得低于(　　)，由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。

应予资本化的借款费用是(　　)。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(　　)计算征收。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

共建“一带一路”倡议的核心内涵是()

A．血容量不足B．心功能不全，血容量正常C．心功能不全或血容量相对过多D．心功能不全或血容量不足中心静脉压低，血压低

男性，46岁，1小时前因车祸致右胸损伤，呼吸极度困难，右胸饱满，沿右侧颈、胸壁可触及皮下积气，气管左移，右肺叩诊鼓音，呼吸音消失。危及患者生命的诊断是

关于乳突摄影体位的叙述，错误的是

铅中毒时可表现为汞中毒时可表现为

最高人民法院《关于涉外民商事案件诉讼管辖若干问题的规定》中，明确了涉外民商事案件的诉讼管辖权限和范围，也规定了例外的情况。不适用上述《规定》进行集中管辖的涉外案件是：

地役权发生变更时，其申请人应为()。

适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。

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房地产预计利润的利润率不得低于( )，由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。

应予资本化的借款费用是( )。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是( )。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是( )。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照( )计算征收。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是( )。

下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

共建“一带一路”倡议的核心内涵是()

A．血容量不足B．心功能不全，血容量正常C．心功能不全或血容量相对过多D．心功能不全或血容量不足中心静脉压低，血压低

男性，46岁，1小时前因车祸致右胸损伤，呼吸极度困难，右胸饱满，沿右侧颈、胸壁可触及皮下积气，气管左移，右肺叩诊鼓音，呼吸音消失。危及患者生命的诊断是

关于乳突摄影体位的叙述，错误的是

铅中毒时可表现为汞中毒时可表现为

最高人民法院《关于涉外民商事案件诉讼管辖若干问题的规定》中，明确了涉外民商事案件的诉讼管辖权限和范围，也规定了例外的情况。不适用上述《规定》进行集中管辖的涉外案件是：

地役权发生变更时，其申请人应为()。

适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。

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房地产预计利润的利润率不得低于(　　)，由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。

应予资本化的借款费用是(　　)。

对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是(　　)。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是(　　)。

某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为(　　)万元。

下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是(　　)。

按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列收入不征收所得税的是(　　)。

土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照(　　)计算征收。

下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是(　　)。