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为详细核算一般纳税人应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况,下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有( )。
为详细核算一般纳税人应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况,下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有( )。
admin
2018-06-20
28
问题
为详细核算一般纳税人应缴纳增值税的计算、解缴和抵扣等情况,下列各项中属于企业应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有( )。
选项
A、进项税额
B、已交税金
C、未交增值税
D、出口退税
E、增值税检查调整
答案
A,B,D
解析
增值税一般纳税人应交的增值税,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算;根据《国家税务总局关于增值税日常稽查办法的通知》,增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及应交增值税账务调整的,应设立“应交税费一增值税检查调整”专门账户,故选项C和E,属于“应交税费”下应设置的明细科目,而不属于“应交增值税”明细科目的专栏名称。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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