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  3. 4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定

4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定

admin2013-01-04  29
问题 4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：
    (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。
    (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。
    (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
    要求：
    (1)计算甲公司1999年度应纳税所得额。
    (2)计算甲公司1999年度应交所得税。
    (3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税金”科目要求写出二级明细目)
选项
答案(1)甲公司应纳税所得额=1 000 000—40 000+50 000=1 010 000(元) (2)甲公司应交所得税=101 000×33％=333 300(元) (3)确认应交所得税的会计分录 借：所得税 333 300 贷：应交税金——应交所得税 333 300 (4)实际缴纳所得税的会计分录 借：应交税金——应交所得税 300 000 贷：银行存款 300 000 (5)年末结转所得税费用的会计分录 借：本年利润 333 300 贷：所得税 333 300
解析
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