4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定

admin2013-01-04 65

问题 4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。
(2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。
要求：
(1)计算甲公司1999年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司1999年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税金”科目要求写出二级明细目)

选项

答案(1)甲公司应纳税所得额=1 000 000—40 000+50 000=1 010 000(元) (2)甲公司应交所得税=101 000×33％=333 300(元) (3)确认应交所得税的会计分录借：所得税 333 300 贷：应交税金——应交所得税 333 300 (4)实际缴纳所得税的会计分录借：应交税金——应交所得税 300 000 贷：银行存款 300 000 (5)年末结转所得税费用的会计分录借：本年利润 333 300 贷：所得税 333 300

解析

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4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定

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根据政府采购法律制度的规定，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10％的采购方式是()。

某中外合资经营企业的董事会有9名董事，出席董事会会议的董事人数符合法定要求的是()。

某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决。下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

甲公司以厂房抵押向乙银行借款，双方签订了借款合同和抵押合同，则抵押合同是主合同，借款合同是从合同。()

企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200％加计扣除。()

某企业为一般纳税人。该企业将200箱新研制的用天然材料制成的饮料作为福利发给本企业职工，饮料的实际生产成本为每箱80元。此项应核定其销售额为17600元。()

某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。()

凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的应税所得和应扣除费用；凡是不属于本期的收益和已经发生的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的应税所得和应扣除费用。()

融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()

药物牙膏必须

1mol刚性双原子分子理想气体，当温度为T时，其内能为()。

砌体结构相关的温度应力问题，以下论述不妥的是(　　)。

用人单位每月要求劳动者延长工作时间最长()。

由承包人供应的(　　)在使用前，承包人应按照工程师的要求进行检验或试验，不合格的不得使用，检验或试验费用由承包人承担。

在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的主要业务风险控制点不包括()。

如果出现下列()情况，注册会计师无需将统计抽样用于控制测试，便可直接作出拒绝信赖内部控制的决定。

和平犹如空气和阳光，受益而不觉，失之则难存，没有和平，发展就无从谈起。国家无论大小、强弱、贫富，都应该做和平的维护者和促进者。这表明()。

根据下列材料回答下列题。2009年末，云南省共有金融企业法人单位414个。其中，银行业占48.1%，证券业占1.7%，保险业占22.7%，其他金融活动业占27.5%。金融企业就业人员13.96万人。其中，银行业占62.4%，证券业占1.4%，保险业

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4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定

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根据政府采购法律制度的规定，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10％的采购方式是()。

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企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200％加计扣除。()

某企业为一般纳税人。该企业将200箱新研制的用天然材料制成的饮料作为福利发给本企业职工，饮料的实际生产成本为每箱80元。此项应核定其销售额为17600元。()

某增值税一般纳税人销售从农业生产者处购进的自产谷物，其缴纳增值税时适用零税率。()

凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的应税所得和应扣除费用；凡是不属于本期的收益和已经发生的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的应税所得和应扣除费用。()

融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。()

药物牙膏必须

1mol刚性双原子分子理想气体，当温度为T时，其内能为()。

砌体结构相关的温度应力问题，以下论述不妥的是( )。

用人单位每月要求劳动者延长工作时间最长()。

由承包人供应的( )在使用前，承包人应按照工程师的要求进行检验或试验，不合格的不得使用，检验或试验费用由承包人承担。

在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的主要业务风险控制点不包括()。

如果出现下列()情况，注册会计师无需将统计抽样用于控制测试，便可直接作出拒绝信赖内部控制的决定。

和平犹如空气和阳光，受益而不觉，失之则难存，没有和平，发展就无从谈起。国家无论大小、强弱、贫富，都应该做和平的维护者和促进者。这表明()。

根据下列材料回答下列题。2009年末，云南省共有金融企业法人单位414个。其中，银行业占48.1%，证券业占1.7%，保险业占22.7%，其他金融活动业占27.5%。金融企业就业人员13.96万人。其中，银行业占62.4%，证券业占1.4%，保险业

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砌体结构相关的温度应力问题，以下论述不妥的是(　　)。

由承包人供应的(　　)在使用前，承包人应按照工程师的要求进行检验或试验，不合格的不得使用，检验或试验费用由承包人承担。