位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本3200万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加20万元，管理费用550万元

admin2022-12-06 104

问题位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本3200万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加20万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元(含税)。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向非目标脱贫地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放，当年8月份购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20％且指定该制药公司为其税款扣缴义务人，制药公司税率适用25％：购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算业务(7)应调整的应纳税所得额。

选项

答案应调减应纳税所得额10万元。

解析

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税法

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税法

注册会计师

关于行业集中度，下列说法错误的是()。

金融衍生工具是价格取决于()价格变动的派生产品。

两个或两个以上的当事人按共同商定的条件在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，称之为()。

常用的评估流动性风险的方法包括()。Ⅰ．缺口分析法Ⅱ．现金流分析法Ⅲ．久期分析法Ⅳ．流动性比率／指标法

证券投资顾问禁止对服务能力和过往业绩进行()的营销宣传。Ⅰ．虚假Ⅱ．不实Ⅲ．误导性Ⅳ．审慎性

政府机构进行证券投资的主要目的是进行宏观调控和()。

在现金管理中，年度支出预算等于()。

假设某一组合由三种不完全相关证券组成，当投资分配比例发生变化时，可能的投资组合在收益与标准差为坐标系的平面中是一()。

某公司由批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这()。

整改期内，中国证监会及其派出机构应当区别情形对证券公司采取的措施有()。Ⅰ．停止批准新业务Ⅱ．责令公司合规部门增加对风险控制指标检查的频率Ⅲ．限制分配红利Ⅳ．限制业务活动

职业健康安全管理体系的作用是(　　)。

女性，26岁，4小时前骑自行车不慎摔倒，右踝扭伤。查体：可见右踝肿胀，内外踝压痛，并可触及骨擦感，未见皮肤破损。X线显示：右侧三踝骨折，内外踝有明显移位。此类骨折晚期最常见的并发症

藏医三因学说以隆、赤巴、培根三种元素解释人体的生理病理变化，三因源于五元，与“隆”相同的是哪一元

以下选项中，采用追随式定位方式的银行()。

根据《合同法》的规定,下列各项中,属于要约失效的情形有()。

童年期思维的基本特点不包括()。

3，2，11，14，27，()

已知垄断厂商面临的需求曲线是Q=50－3P。求厂商的边际收益函数。

若有以下程序：#include〈iostream〉usingnamespacestd;classsample{private:inti;public:voidsetva

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税法

注册会计师

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两个或两个以上的当事人按共同商定的条件在约定的时间内定期交换现金流的金融交易，称之为()。

常用的评估流动性风险的方法包括()。Ⅰ．缺口分析法Ⅱ．现金流分析法Ⅲ．久期分析法Ⅳ．流动性比率／指标法

证券投资顾问禁止对服务能力和过往业绩进行()的营销宣传。Ⅰ．虚假Ⅱ．不实Ⅲ．误导性Ⅳ．审慎性

政府机构进行证券投资的主要目的是进行宏观调控和()。

在现金管理中，年度支出预算等于()。

假设某一组合由三种不完全相关证券组成，当投资分配比例发生变化时，可能的投资组合在收益与标准差为坐标系的平面中是一()。

某公司由批发销售为主转为以零售为主的经营方式，应收账款周转率明显提高，这()。

整改期内，中国证监会及其派出机构应当区别情形对证券公司采取的措施有()。Ⅰ．停止批准新业务Ⅱ．责令公司合规部门增加对风险控制指标检查的频率Ⅲ．限制分配红利Ⅳ．限制业务活动

职业健康安全管理体系的作用是( )。

女性，26岁，4小时前骑自行车不慎摔倒，右踝扭伤。查体：可见右踝肿胀，内外踝压痛，并可触及骨擦感，未见皮肤破损。X线显示：右侧三踝骨折，内外踝有明显移位。此类骨折晚期最常见的并发症

藏医三因学说以隆、赤巴、培根三种元素解释人体的生理病理变化，三因源于五元，与“隆”相同的是哪一元

以下选项中，采用追随式定位方式的银行()。

根据《合同法》的规定,下列各项中,属于要约失效的情形有()。

童年期思维的基本特点不包括()。

3，2，11，14，27，()

已知垄断厂商面临的需求曲线是Q=50－3P。求厂商的边际收益函数。

若有以下程序：#include〈iostream〉usingnamespacestd;classsample{private:inti;public:voidsetva

IrradiatingFoodIrradiatingfruits,vegetables,porkandchickentokillinsectsandbacteriahasbeenapprovedbytheFood

职业健康安全管理体系的作用是(　　)。