首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
国内某机电生产型企业,为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术
国内某机电生产型企业,为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下: (1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。 (2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术
admin
2017-05-01
24
问题
国内某机电生产型企业,为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下:
(1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。
(2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(3)“销售费用”账户列支500万元,其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。
(4)“财务费用”账户列支40万元,其中:2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息1 2万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批,取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
(6)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。
(7)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内居民企业分回股息40万元、还取得围债利息收入5万元。
(8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工会经费6万元、职工教育经费7万元。
(9)2015年12月份购进安全生产专用设备,取得增值税普通发票上注明价款20万元。
(10)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数,不考虑城建税和教育费附加。
投资收益应调整的应纳税所得额。
选项
答案
投资收益应调减应纳税所得额为45万元。
解析
境内居民企业之间符合条件的投资收益是免税的。国债利息收入属于免税收入。另外,不必考虑税率差额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/foXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某企业2009年账面记载的收入总额为3000万元,其中100万元是因质量问题销售退回未做处理,当年企业发生的业务招待费24万元。企业2009年税前可扣除的业务招待费是()。
某市一家办公设备制造公司为增值税一般纳税人。2010年相关生产、经营资料如下:(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地600
中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;(2)当年装修房屋提取公积金45000元;(3)7月份将市区内闲置的一处商
中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;(2)当年装修房屋提取公积金45000元;(3)7月份将市区内闲置的一处商
中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;(2)当年装修房屋提取公积金45000元;(3)7月份将市区内闲置的一处商
公民张某是某高校教授,2010年取得以下各项收入:(1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资3000元,12月取得年终效益工资64000元和生育津贴780元;(2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,李某当即拿出10000元通过民政部门
北某大型运输公司运输企业下设陆运事业部和水运事业部,分别从事陆运和水运业务。陆运事业部的车辆资产如下:(1)年初拥有自重5吨的载重汽车20辆;自重4吨的挂车10辆;自重3吨的客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。(2)因业务扩张需
某市宏大房地产开发公司在2010年1月~9月中旬开发写字楼一栋,在开发写字楼的过程中,取得土地使用权支付金额400万元,发生房地产开发成本1600万元。9月~12月将写字楼全部销售,销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2010年3月1日起将2009年
某公司2010年发生的业务如下:(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同,金额3000万元,又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同,分包金额500万元;(2)2月31日,与C企业签订一协议,公司承租C企业设备1台,每月租赁费5万元,暂不确
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2010年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费
随机试题
A.现有的卫生、疾病防治政策分析B.行为、生活方式、社区条件和设施情况C.社区死亡和患病情况D.慢病防治需要依靠的主要组织机构和人员构成分析E.社区特点、人口学特征、经济状况等在社区卫生诊断中,社会学诊断是指
慢性支气管炎急性发作期的治疗措施是()
某地2012年拟建年产30万吨化工产品项目。依据调查,某生产相同产品的已建成项目,年产量为10万吨,建设投资为12000万元。若生产能力指数为0.9,综合调整系数为1.15,则该拟建项目的建设投资是()万元。【2013年真题】
()又称为“代理买卖证券业务”。
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性。()
()是对同一物体的凹凸程度或不同物体的近远程度的知觉,它对于了解环境中各种物体的位置排列从而引导入的运动活动。
根据《民法典》的规定,因自愿实施紧急救助行为造成受助人损害的,救助人()
已知ARM处理器的R1=0x1234.5678,R2=0xFF00FF00,则执行指令ORRR0,R1,R2后,寄存器R0=【51】,R1=【52】。
TheGherkinBuildingCommissionedby:【L31】________firmcalledFosterandPartnersThefeaturesofitsappearance:Itsshapeis
A、Highspeed.B、Goodservice.C、Cleanenvironment.D、Deliciousfood.A由原文可知,当男士问女士乘飞机有哪些优点时,女士回答说是速度。因此答案为A。
最新回复
(
0
)