某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的

admin2016-07-29 50

问题某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2014年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、94．75
B、123．75
C、124．75
D、93．75

答案C

解析企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额；计人应税收入的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。应缴纳企业所得税=(375+120+4)×25％=124．75(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某企业2012年6月销项税额60万元，进项税额40万元，当月预缴增值税税款40万元，则期末企业应做的会计处理为()。

注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是(　　)。

税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，(　　)不在强制执行措施的范围之内。

根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资()为依据。

以下的经济业务中，属于增值税的混业经营行为应征收营业税的是()。

关于税款追征与退还的说法，正确的是()。

李某2019年3月取得某上市的甲公司股票20000股，6月取得该上市公司派发的股息红利15000元，7月转让上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司应扣缴李某的个人所得税为()元。

下列有关房产税税率的表述中，正确的是()。

胁痛的病理因素为

关于PDCA循环，下列理解正确的是()。

完全再生可发生于

李某，17岁，高三学生，目前患胃溃疡住院治疗，患者沮丧、焦虑、不能安静休息，担心影响学习，影响高考，老是希望出院上学，病人角色适应中发生了

小概率事件P的取值—般认为是()

3岁男童，发热20天伴抽搐3天。查体：精神差，颈项强直，心、肺未见异常，四肢肌张力增高，克氏征(+)，布氏征(-)，巴氏征(+)，为确定诊断，首选下列何种检查

溶剂法分离麻黄碱和伪麻黄碱依据的原理是()。

进口货物的收货人应当自运输工具申报进境之日起内，出口货物的发货人应当在货物运抵海关监管区后、装货的以前，向海关申报。

贪污贿赂罪的构成特征表现为()

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注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是( )。

税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，( )不在强制执行措施的范围之内。

根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资()为依据。

以下的经济业务中，属于增值税的混业经营行为应征收营业税的是()。

关于税款追征与退还的说法，正确的是()。

李某2019年3月取得某上市的甲公司股票20000股，6月取得该上市公司派发的股息红利15000元，7月转让上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司应扣缴李某的个人所得税为()元。

下列有关房产税税率的表述中，正确的是()。

胁痛的病理因素为

关于PDCA循环，下列理解正确的是()。

完全再生可发生于

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进口货物的收货人应当自运输工具申报进境之日起______内，出口货物的发货人应当在货物运抵海关监管区后、装货的______以前，向海关申报。

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