某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的

admin2016-07-29 48

问题某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性罚款4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2014年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、94．75
B、123．75
C、124．75
D、93．75

答案C

解析企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处理后，在5年内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得资金第6年的应税收入总额；计人应税收入的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。应缴纳企业所得税=(375+120+4)×25％=124．75(万元)

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税法二

税务师职业资格

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下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是()。

下列不属于原始凭证的是(　　)。

在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起()日内。

金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是()。

以增值税为主并兼营营业税经营项目企业，应该到(　　)办理发票领购。

根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是()。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有()。

依据国家税收法律、法规或政策规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法是()。

下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是()。

下列选项中，属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有()。

属于“大历十才子”的一组诗人是【】

求通过直线且垂直于平面x+y+z+2=0的平面方程．

某建设项目的净现金流量如下表所示，则该项目的静态投资回收期为()年。

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社区居民邢先生因为财产问题与兄弟姐妹发生争执，向社会工作者小赵求助。小赵从邢先生的邻居那里得知，邢先生和他的兄弟姐妹合不来。之后进行接案会谈。为做好这次会谈，小赵应做的准备主要包括()。

奥地利画家克里姆特的作品是()

那一年，牛顿用两个多棱镜消解了人们对彩虹的色彩幻想。正如诗人济慈所的，从那一刻开始．科学“了所有关于彩虹的美妙诗句”。填入划横线部分最恰当的一项是()。

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下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是()。

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金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是()。

以增值税为主并兼营营业税经营项目企业，应该到( )办理发票领购。

根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是()。

某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的有()。

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求通过直线且垂直于平面x+y+z+2=0的平面方程．

某建设项目的净现金流量如下表所示，则该项目的静态投资回收期为()年。

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下列不属于原始凭证的是(　　)。

以增值税为主并兼营营业税经营项目企业，应该到(　　)办理发票领购。

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