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(2012年)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元.已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料
(2012年)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元.已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料
admin
2014-01-12
36
问题
(2012年)某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率17%,退税率16%。2011年11月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税34万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元.已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元,内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额( )万元。
选项
A、0
B、22.20
C、29
D、72.8
答案
B
解析
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=75×6.4×(17%一16%)一25×6.4×(17%一16%)=3.2(万元)。当期应纳税额=80×17%一(34—3.2)一5=一22,2(万元),免抵退税额=75×6.4×16%一25×6.4×16%=51.2(万元)。应退税额为22.2万元。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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