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  3. 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年年初取得长期股权投资并采用权益法核算，当年因被投资单位其他综合收益变动确认的其他综合收益为15

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年年初取得长期股权投资并采用权益法核算，当年因被投资单位其他综合收益变动确认的其他综合收益为15

admin2018-11-21  23
问题 甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25％，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年年初取得长期股权投资并采用权益法核算，当年因被投资单位其他综合收益变动确认的其他综合收益为150万元。甲公司拟长期持有该长期股权投资。另外，甲公司2017年年初取得其他债权投资，因其公允价值上升而确认的其他综合收益为200万元。根据税法规定，其他债权投资公允价值变动金额不计入应纳税所得额。假设不考虑其他因素，甲公司2017年度利润表中其他综合收益的税后净额的本年数为(    )。
选项 A、150万元
B、300万元
C、200万元
D、350万元
答案B
解析 根据长期股权投资权益法计算的其他综合收益税后净额为150万元；根据其他债权投资计算的其他综合收益税后净额=200×(1－25％)=150(万元)，因此，甲公司2017年度利润表中其他综合收益的税后净额的本年数为300万元。
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