首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年3月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年3月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包
admin
2021-10-26
23
问题
位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年3月具体经营业务如下:
(1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元,并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口l台机器设备,国外买价折合人民币88万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
(4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2019年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元,已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元,取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元,取得增值税专用发票。
其他相关资料:假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(1)企业在B省应预缴的增值税( )万元。
选项
A、45.95
B、31.19
C、49.51
D、3.33
答案
B
解析
一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。业务(1)企业在B省应预缴的增值税=(3300-1600)÷(1+9%)×2%=31.19(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fsoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
某商业银行1999年第二季度发生如下业务:(1)取得人民币贷款利息收入80万元;外汇贷款利息收入20万美元(汇率按1美元=8.30元人民币折算),另外,受托发放贷款取得利息收入20万元人民币。(2)转让某种债券的买卖价差为10万元,发放政
下列关于消费税的有关规定中,表述正确的有()。
根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于()。
关于税务行政复议,下列说法正确的是( )。
下列税务违法行为不需要罚款的有( )。
按增值税的有关规定,可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。
金融机构销售支票等金融物品应当缴纳( )。
下列应征消费税的首饰,在零售环节征收消费税的是( )。
根据现行消费税政策,下列关于消费税征税范围的说法中正确的有()。
根据税法规定,下列说法不正确的是()。
随机试题
法约尔认为管理最重要的职能是【】
心理应激概念的核心概念强调
自觉地确定目的,并根据目的支配自己的行为,克服困难以实现目的的心理过程是
慢性肾衰竭患者,会发生手足抽搐的情况是
在企业的成长阶段,应该采取的财务战略包括()。
下列关于借款费用的说法中,正确的有()。
阅读下列材料,完成教学设计。材料1:《普通高中化学课程标准(实验)》的“内容标准”:“认识食品中对人类健康有重要意义的常见有机物。”“了解人体新陈代谢过程中的某些生化反应。”材料2:普通高中课程标准实验教科书《化学.选修1》(人教版)的目录(略)。
历史学家可以记录和重述已经发生了的事情,也可以预测未来。他们预测未来的客观基础有()。①未来尽管多变,但并非杂乱无章②过去发生过的事,未来必定也会发生③未来会发生的事,过去或现在必有端倪④距离过去或现在不远的事,变化一定不会太大
长期以来,中国队在乒乓球比赛中一直占有绝对优势,或者说独大。这种局面持续的时间之长,已经让很多人感觉乒乓球成了一项中国人自己和自己玩的运动,虽然水平很高,但大大降低了观众看比赛的归属感和竞争心态。这段话的主要观点是()。
A.dataB.getaccustomedC.effectD.sparedE.solveF.associatedG.detailsH.whileI.andJ.trackK.stableL.sh
最新回复
(
0
)