某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业

admin2013-01-10 34

问题某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

选项 A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业

答案A,D

解析返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.70(万元)

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税法一

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甲企业的机构所在地在北京，2019年发生以下业务：(1)2019年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元／年，适用的人民币汇率中间价为1：6.5，租赁期限为1年。(2)2019年3月1日，甲企业把其B

下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是()。

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按照约束居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。

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为每一职位的各个考核维度都设计出一个评分计量表，量表中的每个分数刻度都对应有一些典型行为的描述性文字说明，这种绩效考核的方法是()。

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下列关于企业资产损失税前扣除政策表述不正确的是()。

游客就餐时应遵守的文明旅游规范是()。

天空中过往飞机的轰鸣引起儿童不由自主的注意，这是()

以下______地址是MAC地址。

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下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是()。

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下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是()。

根据车船税的相关规定，下列说法不正确的是()。

按照约束居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括()。

下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有()。

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受益人的信托受益权可以依法转让和继承，但信托文件有限制性规定的除外。( )

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