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某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业
admin
2013-01-10
44
问题
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明价款120万元、税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
选项
A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E、商场本月可以开具返利的专用发票给供货企业
答案
A,D
解析
返利收入应冲减进项税额,冲减后进项税额为20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.70(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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