首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况: (1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
admin
2017-11-30
71
问题
2016年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:
(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(2)“财务费用”账户列支40万元,其中:年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于厂房扩建,借款期限1年,当年支付利息12万元,该厂房于9月底竣工结算并交付使用,同期银行贷款年利率为6%。
(3)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);被环保部门处以罚款20万元。
(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内A非上市公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元,B公司适用企业所得税税率20%;国债利息收入5万元。
(5)实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元,为职工支付商业保险费20万元。
(6)2016年2月份购进安全生产专用设备,取得普通发票上注明设备投资额20万元,当月投入使用,该设备按照直线法计提折旧,期限为10年,残值率10%。企业将设备购置支出一次性在成本中列支。
(7)接受某公司捐赠的原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税额1.7万元,该项业务未反映在账务中但进项税额已经抵扣。
(注:不考虑业务(2)中固定资产折1日对会计利润的影响)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业2016年度管理费用应调整的应纳税所得额。(考虑加计扣除因素)
选项
答案
业务招待费扣除限额=(2700+200)×0.5%=14.5(万元) 实际发生额的60%=30×60%=18(万元) 纳税调增=30—14.5=15.5(万元) 支付给母公司的管理费不得税前扣除,应调增10万元 新产品研究开发费允许加计扣除50%,应调减40×50%=20(万元) 管理费用应调增的应纳税所得额=15.5+10一20=5.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fuXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某综合性公司(增值税小规模纳税人),2012年6月发生以下业务:(1)举办文艺演出,取得收入260万元,支付场租40万元。(2)为甲企业进行企业形象策划及提供管理咨询服务,合同规定,形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。(3)举办文
某啤酒厂(增值税一般纳税人)2013年6月销售A型啤酒20吨给副食晶公司,开具税控专用发票收取价款58000元,另收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收入32760元,另收取包装物押金1500元。该啤酒厂当月应缴纳的消费税是
2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元,已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下:(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建
某生产性外商投资企业,合同经营期12年。1992年开始生产,当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元,外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业,1995年亏损8万元;1996年获利60万元,外商投资者将分得的税后利润20万元
不从事生产经营活动,但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人,除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外,都应按规定向税务机关办理纳税登记。()
下列土地中可免缴土地使用税的是()。
金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时,应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。()
关于资源税应纳税额的计算征收,下列说法正确的有()。
下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有()。
根据《税务行政复议规则》,下列事项中,不可以适用调解的是()。
随机试题
窓を開けると、飛行機が________。
I/O端口就是将外设连到总线上的一组逻辑电路的总称,实现外设与主机之间的信息交换。()
一侧颈内动脉闭塞,可无临床症状,是因为
治疗癫痫持续状态的有效药物是( )。
A.氯胺酮B.芬太尼C.麦角胺D.地西泮E.地巴唑属于药品类易制毒化学品品种的是
下列属于夏代法律文献的是()。
根据《预算法》的规定,下列各项中,负责具体编制各级政府预算调整方案的是()。
2014年3月某农村商业银行因一则“要倒闭”的谣言引发挤兑事件,是一起典型的声誉风险事件。()
Beingamanhasalwaysbeendangerous.Thereareabout105malesbornforevery100females,butthisratiodropstonearbalanc
Whichofthefollowingmightbestexpressthemainideaofthispassage?
最新回复
(
0
)