某卷烟厂9月份生产销售情况如下： (1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元； (2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元； (3)将

admin2012-12-26 38

问题某卷烟厂9月份生产销售情况如下：
(1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元；
(2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元；
(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟400标准箱，取得不含税销售额800万元；销售乙类卷烟200标准箱，取得不含税销售额200万元；
(4)以成本价60000元销售给本厂职工乙类卷烟8标准箱。
要求：根据以上业务计算卷烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。

选项

答案应纳增值税=(800+200+8×250×40÷10000)×17%-(120×17%+0.09) =171.36-20.49=150.87(万元) 消费税：可抵扣的消费税=(50+120-40)×30%=39(万元) 应纳消费税=(400+200+8)×150÷10000+800×45%+(200+8)×30% =9.12+360+62.4=431.52(万元) 实际应纳消费税=431.52-39=392.52(万元)

解析

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某卷烟厂9月份生产销售情况如下： (1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元； (2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元； (3)将

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