某卷烟厂9月份生产销售情况如下： (1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元； (2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元； (3)将

admin2012-12-26 49

问题某卷烟厂9月份生产销售情况如下：
(1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元；
(2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元；
(3)将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟400标准箱，取得不含税销售额800万元；销售乙类卷烟200标准箱，取得不含税销售额200万元；
(4)以成本价60000元销售给本厂职工乙类卷烟8标准箱。
要求：根据以上业务计算卷烟厂本月应缴纳的增值税和消费税。

选项

答案应纳增值税=(800+200+8×250×40÷10000)×17%-(120×17%+0.09) =171.36-20.49=150.87(万元) 消费税：可抵扣的消费税=(50+120-40)×30%=39(万元) 应纳消费税=(400+200+8)×150÷10000+800×45%+(200+8)×30% =9.12+360+62.4=431.52(万元) 实际应纳消费税=431.52-39=392.52(万元)

解析

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税法

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某卷烟厂9月份生产销售情况如下： (1)外购烟丝一批，取得增值税专用发票注明销售额120万元；本期期初结存烟丝50万元，本期期末账面结存烟丝20万元，库存烟丝40万元； (2)外购生产用水电支付价款1.5万元，税金0.09万元； (3)将

税法

注册会计师

甲公司按照融资租赁合同的约定，为乙公司向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当，致使起重机砸伤了过路行人张某。根据《合同法》的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是()。

2013年8月1日，甲公司签发一张出票后1个月付款的银行承兑汇票给乙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是()。

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邓小平坚持马克思主义的思想路线，把“解放思想”和“实事求是”联系起来表述，更鲜明地体现了马克思主义思想体系的开放性，体现它的理论性、实践性和革命性的统一性。()

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(2010上集管)以下关于计算机机房与设施安全管理的要求，______是不正确的。

The(72)is　a　collection　of　modules　serving　as　interface　between　hardware　and　software　to　provide　a　software　platform．

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2013年8月1日，甲公司签发一张出票后1个月付款的银行承兑汇票给乙公司。根据票据法律制度的规定，下列说法正确的是()。

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基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足9个月的除外。( )

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The(72)is a collection of modules serving as interface between hardware and software to provide a software platform．

基金宣传推介材料可以登载该基金、基金管理人管理的其他基金的过往业绩，但基金合同生效不足9个月的除外。(　　)

The(72)is　a　collection　of　modules　serving　as　interface　between　hardware　and　software　to　provide　a　software　platform．